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精彩回放

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本期有技财税整理了16个问题及参考答案，其中涉及了转让无形资产账务处理、供应商加收税点、福利费核算、月末盘点、所得税汇算清缴、个税申报等相关问答。现在分享出来供大家借鉴学习，希望大家有所收获。

01.【问】小白想请问大家，转让一项技术所有权，是小规模计入资产处置损益还是营业外收入了？（3群）

【参考解答】　

企业处置无形资产，应将所得价款（不包括增值税）扣除该项无形资产账面价值以及相关税费（不包括增值税）后的差额，计入资产处置损益。注意，无形资产处置、转让不再计入营业外收支，而是计入到资产多收处置损益科目多少。无形资产的出售利得，根据修订后的新报表，放在利润表的“资产处置收益”中列示。

收

基本账务处理：

借：银行存款（含税）

累计摊销

无形资产减值准备

贷：无形资产

应交税费——应交增值税（销项税额）

资产处置损益（非流动资产处置利得）

总结：

贷方差额：资产处置损益（非流动资产处置利得）

借方差额：资产处置损益（非流动资产处置损失）

（解答者：匿名）

02.【问】 请问大神们，要求企业开票被加收税点多收钱是否违法，有相关条文吗?（1群）

【参考解答】这个实际中的确会有这个问题，所以在购物前最好约定含税价，如果要求专票还应该注明税率是多少，避免扯皮.有些企业不开票价格的确会有优惠，要开票就会加价，最好事先约定好！（解答者：oliver～ ）

03.【问】餐厅供客人用餐具需要每月盘点吗？记什么会计科目？（2群）

【参考解答】需要盘点，餐具计入周转材料，盘点的时候与账面有差额需要入账调整。

04.【问】给员工报销的医药费，计入福利费，汇算清缴的时候，是按工资总额的14%,税前扣除吗？（3群）

【参考解答】只是在实际发生的时候作为当期损益或者成本处理，而根据税法的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分不意思能扣除。（收解答者：匿名 ）

05.【问】企业是否可以同时使用ukey和税控盘？（2群）

【参考解答】企业可根据自身业务需要选择使用税控设备，各类税控设备间无排他要求。（解答者：匿名 ）

06.【问】我公司是试点纳税人，给客户开具了增值税电子专用发票，但客户要求开具纸质增值税专用发票，我可以换开吗？（1群）

【参考解答】可以。受票方索取纸质专票的，试点纳税人应当开具纸质专票。您应当将原先开具的增值税电子专用发票进行红冲，然后为受票方开具纸质专票。（解答者：匿名 ）

07.【问】 收到增值税电子专用发票，但是打不开，也看不到发票信息，该怎么办？（别人2群）

【参考解答】增值税电子专用发是什么票为OFD格式，可以在国家税务总局全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅增值税电子专用发票。（解答者：匿名 ）

08.意思【问】我们公司4月份进行存货盘点，盘盈了一批原材料，发现这些原材料的盘盈是往年记录错误累积导致的。这个我怎么调整啊？（3群）

【参考解答】

发现盘多少盈时

借：原材料

贷：待处理财产损溢

批准处理后

借：待处理财产损溢

贷：管理费用

（解答者：匿名 ）

09.【问】实收资本是需要交印花税的吧？（3群）

【参考解答】认缴制下的实收资本，缴纳印花税时应按照实际出资到位的注册资金缴纳印花税。比如公司实际到位资金为200万元，应缴纳的印花税为200万元乘以万分之2.5=500元。通过“税金及附加”科目进行会计核算。（解答者： 匿名）

10.【问】我们公司是属于没有库存的企业，一般有业务都是一进一销，没有库存，但是现在有一单位的业务挂靠在我们企业，采购业务进项又不要我们管，又要我们开销项发票，这种属于虚开增值税发票吗？（3群）

【参考解答】如果挂靠方以自己开票名义向受票方纳税人销售货物、提供增值税应税劳务或者应税服务，被挂靠方与此项业务无关，被挂靠方向受票方纳税人就该项业务开具增值税专用发票，属于对外虚开增值税专用发票，这种情况建议让对方去税局代开发票。（解答者： 匿名）

11.【问】请问开业前期的装修费可以放在“开办费”科目吗？2020年发生的装修费用，直接放在“开办费”科目了，如不能放在该科目，请问如何调整？（3群）

【参考解答】可以放在长期待摊费用——装修费。（解答者：匿名 ）

12.【问】我们公司要借款10万给一个个人，是法人的亲戚，不收利息，年底归还，请问里面会有什么风险点吗?除了跟个人签一个借款合同，还需要什么东西吗？（3群）

【参考解答】公司无息借款给别人，需要视同多收销售，按照贷款服务缴纳增值税的。如果不缴纳增值税，存在风险。一般签订借款合同就可以。（解答者：匿名 ）

13.【问】老板给了我一堆2020年的发票，今年可以入账吗？我们是餐饮行业，去年属于筹备期，今年4月正式开业。去年买的一些设备都是老板个人垫付，没入账。这些票是今年入账，还是可以在年报前重新计入去年账里？（3群）

【参考解答】建议反结账反过账到去年12月份，在12月份入账即可，这样就比较简便化一些。（解答者：匿名 ）

14.【问】我们有些劳务合同，合同注明是3个点的专票，但是开回来的是1个点的，供应商说因为疫情，所以开了1个点的，请问老师，这个说法合理吗？这样导致我们的增值税税负高了呢？还是说，就严格按照合同，退回去重新开3个点的发票呢？（3群）

【参考解答】疫情期间的税率是供应商可以选择享受，也可以合适按照3%开票的，开什么税率按照多少缴纳税款，现在有两个途径，第一是退发票重开3%征收率发票，第二是退差额税别人费。（解答者： ）

15.【问】工资表上的身份证号码与领款是什么签章是否有强制性的要求？现在还可以以现金发放吗？如是以银行发放工资可以不用做领款人签章吗？（3群）

【参考解答】领款是签字，不签身份证号码。现在一般不现金发放了，因为现金工资签收表作假多，以银行发放，并且有回单和备注，不用签收表，银行回单是最有力的发薪附件。（解答者：匿名 ）

16.【问】公司的伙食费，没有发票，不多，可以直接入账，税前扣除吗？（3群）

【参考解答】没有发票可以正常记账，但是不能税前扣除。若符合国家税务总局公告2018年开票第28号关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告中小额零星支出的，不超500元，可以凭收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。（解答者：匿名 ）

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