小保曰:各位会计,是所有的出需要海口货处理物都能退税吗?显然,不是酱紫运费的。
出口国家限制出口的货物不免不退或只免不退;
两个一资(700多个编目);
珍稀、濒危的动植物及其产品 稀有金属吗及其产品等;
小规模企业出口货物只免不退;
来料加工复出口货物只免不退;
未取怎么得增值税专用发票(进口专用缴款书) 或发票未认证通过的货物不退税;
不符合出口退税货物认定条件的不予退税。
实操案例精析
某企业出口液压缸一批,与国外客户所签订的贸易合同以FOB价交易,货值折合人民币100万元,运输过程中发生海运费10万元,保险费8万元。当月发生了50万的国出口退税海内销售。
货物已报关离境发票,财务帐发票上记为主营业务收入,货款将于45天内收回怎么。
当月美元对人民币记帐汇率为6.50。
假设2、该企业为生产型企业,该批液压缸的钢管60万元以一般贸易进口,进口时缴纳关税3万,增值税8.5万;其他零部件在国内采购,取得增值税专用发票上载明进项税金7万。本月经营过程中取得水电、运输、场地租赁、午餐等增值税专用发票上载明进项税5万元。
假设液压缸出口商品编码为841221出口退税00 退税率为17%
计算该企业出口该批液压缸能向税务局申请多少的退税款、退税方式是什么?
使用什么申报出口退税海软件?
申报退税后帐务处理怎么做?
解答:
免抵退税处理额=100*17%=17
进项税留抵=8.5出口退税 7 5-50*17%账务=12
吗免抵退应退税额=12
免抵额=17-12=5
退税方式:免抵退税
使用生产型企业免抵退税申报系统
帐务处理:
借:其他应收款-应收出口退税款 12.00
应交税费-应交增值税-出口抵减内销应纳税额 5.00
贷:应交税费-应交增值税-出口需要海退税 17.00
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