工资低于5000年终奖个税(年终奖所得税)

自从去年11月份起，多地正式宣告税务部门全面接管社保费的征收渠道。即社保费由人社部门代征变更为税务部门直接征收了。

社保入税之后，很多企业为了达到“避税”的目的，进而铤而走险，选择将员工的工所得税资分开成两个部分发放，一部分是通过公司银行账户打卡，剩下的则是私下转账或者让员工找票抵税，以此做到所谓的“税收筹划”。

但是你知道吗？员工工资长期都是5000，容易引起税务局稽查。

给你们看一个稽查案例：

某公司从2019年起，不管是管理人员还是普通员工，工资基本都为5000元左右（含绩效），员工之间的工资差异较小。

在正常的情况下，管理人员跟普通员工的工资应该有所不同，而且不同岗位的员工薪资也有所不同。因此，这点引起了税务稽查人员的警觉。

稽查人员进一步检查，发现该公司的交通费、差旅费、业务招待费中存在大量的员工报账业务，且这些费用的比例太大，已经超过该公司正常经营所需要的范围。而且很多餐费、加油费、住宿费以及由超市开具的内容为“办公用品”的发票。

针对这种情况，税局稽查人员对该公司每个月份报销费用进行了统计，发现该公司员工每月报销的费用多达6000-30000元之间，涵盖了每一个员工。

稽查人员要求该公司做出合理的解释，该公司最终承认是把工资的一部分由员工通过发票报销方式发放，其余部分则以工资单形式支付。

最终，税务局查实该公司通过费用报销等手段，隐匿员工真实薪酬，少代扣代缴个人所得税的违法实施。依法对企业作出追缴各个税项税费、罚款共计120万元的处理决定。

自从社保入税后，很多公司为了少缴纳社保，员工也能少缴纳个人所得税的一种做法。一部分工资通过公户发放，另外一部分让员工找票抵扣低于或个人账户发放。但是使用这种做法进行“税收筹5000划”，所得税风险是非常大的。

近年来，银行、社保等接连被纳入税务稽查范畴，对企业的税务稽查也提升到了方方面面。税务稽查人员针对企业账簿中的工资费用项目，主要会从以下几个方面入手：

1、审核工资支出凭证

检查企业的人员花名册、考勤表、工资明细账和计算表，审核工资发放凭证与银行代发工资卡等凭证资料的工资数据是否对应年终奖无差异。

2、员工人数、薪酬标准是否低于存在异常

稽查人员分析企业记账凭证和原始凭证，结合企业生产经营情况和生产规模，核实从业职工人数和薪酬标准，重点核实月工资额低于5000元的人数占年终奖比情况。

3、检查“账实”差异

审查分析企业“应付职工薪酬”账户与实付工资总额是否对应，核对各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确。检查“应付福利费”账户支出情况，核工资实企业通过该账户发放现金和实物的具体情况，检查是否代扣代缴个税。

4、金税三期、社保系统5000联合数据分析

税局会利用金税三期系统和社保系统，检查工资表中人员与企业缴纳社保人员在数量上是否存在较大差异，并对企业申报个人所得税人员的比例和收入情况实施检查个税。