小会计不会月末结转愁哭！老会计：超全月末结转流程分录快收好

又到月底了，财务部最忙的时刻，新来的小会计被分配了月末结转的任务，新手不会做愁哭，前辈们又特别忙不好意思一直请教，这可怎么办才好？

别着急，小编总结了超全的258页月末结转的必备分录，赶快拿走备用吧！

月末结转的定义和流程

所谓“结转”

是会计工作中重要的具体业务,通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一

个会计科目的做法,这个做法叫结转。

一、月末结转流程

1.成本归集与结转

2.结转增值税

3、计提费用及税金

4、结转当期损益(此分录一般可自动生成)

5、利润分配（仅年末）

① 如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录:

②如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。

借:利润分配一未分 配利润

贷:本年利润

年末本年利润科目应无余额

③月末如果预计要交增值税的话：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

④下月交增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

四、计提固定资产折旧（办公）五、计提无形资产摊销分录六、计提所得税

......

由于篇幅的限制，今天就为大家编辑到这里，需要完整月末结转资料的↓

获得方法：

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