审计案例——老板秘书的“差旅费”，你也敢审？初生牛犊？

审计案例——老板秘书的“差旅费”，你也敢审？初生牛犊？

小武（化名，与武大郎身材相仿），个子矮，微胖，走路带风，之前是集团下属的一家异地公司的主管会计，专业知识扎实。

一、初生牛犊

小武所在的异地项目接近尾声，他的家也不在异地，向公司申请后，就被调回集团总部，转岗财务审计!

正常情况下，做会计的人都会养成谨小慎微的性格，就算是男孩子，一般也会染上职业病：胆小、娘气、细致、较真儿！

但是，小武这货，虽干了两三年的会计，本性却一点儿没有变，仍旧虎里虎气，性格急，嗓门大，做事大开大合。

刚入职审计部门不久，小武就独立完成了一家子公司的财务审计，一个不显眼的小公司，业务很少，平时也不怎么审计，也有让小武练手的考虑。

没想到，小武一顿操作猛如虎，倒是发现了不少问题，对于这类小公司，在日常审计中，发现的大多都是操作性问题，很少发现管理方面的问题。

小武倒有一项重要发现：集团行政部经理的差旅费在那公司报销，明显也有猫腻儿。

二、审计发现

差旅费报销的原始凭证中，只有酒店住宿发票。

1.住宿所在地，是集团公司所在城市，就是说行政经理在自己城市里出差。

2.差旅费报销，根据制度要求，应附《出差申请》、《行程表》等附件，但这几笔款啥玩意儿没有，只有几张酒店的发票。

3.发票金额显示：一个月居然住几次酒店，而且还是隔几天住一天。也不像是招待费，正常情况下的“招待费”报销会有餐饮类的发票。

4.也不可能是替代票，因为所有走替代票的，手续需要审计部门和财务部门复核。

三、成就感

小武入职审计部门，刚开始做审计工作，有此发现，当然是比较有成就感的一件事儿。

这货自带骚包属性，在部门办公室里，带着“痛心疾首”和“恨铁不成钢”的语气和表情，嗓门全开：

“行政部门天天培训别人怎么样报销？出差管理制度也是他们出的，自己部门报销时，却这么不靠谱？”

“哈哈，得扣他们的分，还能在本地出差？哪个公司会有这种操作？”。

“我倒要看看，这种操作，他们怎么解释？”

这货像逮到一个大鱼似的，很是兴奋！

有人提醒他：“先问问财务人员怎么解释吧！毕竟你是财务审计，先让财务人员解释啊。”

小武倒听劝，就呼呼跑去财务部门，去问那个公司的会计。

得到的答复：“不清楚，我们是见到财务副总裁签字就付钱！之所以计入差旅费，是因为没有招待费，也没花招待费预算！”

这货就风风火火地回到审计部。

刷！刷！刷！又是一顿操作猛如虎，审计报告初稿就完成了。

四、是不是得问问？

拿着很有成就感的审计报告，有点儿发愁的自言自语：

“该怎么建议处罚财务人员呢？附件和手续没整全，他们都给报销了。要说没手续吧？审批流程都完成了，领导也签字了！要说有手续吧，明显不符合制度要求！”

“先问问是什么情况吧，找经办人问问，别急着下结论！”一位老审计人员就劝他道，审计人员始终都应该保持“职业审慎性”的。

小武有个优点，就是听人劝。

于是，这货就直接跑去集团行政部经理办公室，因为这些费用都是她报销的。

公司经理级一般不配单独办公室的，行政部经理除外，她还兼任老板秘书，也可以说，她原来是老板秘书，后来兼任了行政经理。

小武都没考虑过，一个小经理凭啥会有单独办公室，就急冲冲杀到人家办公室。

但是，不一会儿，小武就郁闷地回来了。

同事一问才知道，这货竟然直接冲到人家办公室，找行政经理本人质问，没想到，人家一句话就把他打发回来啦：“我要陪领导出去，有事儿晚点说！”

这货也聪明，知道去询问行政部其他人，行政经理的女下属，负责跑票签字。

那小美女回复他：“我刚入职，也不清楚啊，潘经理让我这样报，我就这样报的！”

行政部经理姓潘，美艳亦如金莲，肤白貌美大长腿，深得老板喜爱，老板秘书上位，和老板经常成双入对。

这货直接质问人家，不被顶回来，才不正常。

五、审计报告怎么写

潘经理对小武的态度很不友好，让小武有点儿生气。

坐回工位后，自言自语：“怎么着我也是去审计你的吧，跟我摆脸色？”

这货有点虎，“你不解释我就直接写入报告。”

坐在电脑前，噼里啪啦一顿拍键盘，审计报告就基本完成了。

报告内容大致分两块：问题和建议。

审计问题

1.差旅费多指去外地出差所产生的费用，本地住宿费不可作为差旅费报销。

2.报销手续不合规。根据公司制度要求，差旅费报销应附《出差申请单》、《行程表》。

3.差旅费的真实性、可靠性不足，存在虚报费用的风险。

4.行政部门属于集团公司，其发生费用应在集团公司报销，不应在XXX公司报销。

5.超标准报销，按公司制度要求，经理级出差的住宿标准本地的是300元/天，而此项差旅费是600元/天，超出公司标准。

然后又出了一堆审计建议，除了针对上述问题提建议外，还建议：“相关人员应加强重视，加强制度学习，提高思想觉悟之类的”

上纲上线了一番。

六、反挨领导批

完成报告后，小武满意地打个响指，高呼：“颇肥”（英文perfect，完美）。

打印出来后，这货就兴冲冲地跑到了审计总监办公室（审计部门只有总监，没有经理）去汇报工作了。

办公室一群人，见这货这么兴奋，也没有劝他。

不一会儿，这货就又灰头土脸地回来啦。

为什么呢？

原来，这货将报告给了审计总监后，审计总看一遍报告后，就指着“差旅费”问题平淡地说：“把这一条删了吧！”

“啊？为啥？”小武认为最有成就感的一条审计问题，居然要被领导直接砍掉？自然有点儿不满意。

“啊哈啊？让你删就删，别问为啥？”审计总监看到小虎还愣在那儿，就拿着纸质报告往他脑袋上搞了一下，然后就将审计报告摔到小武怀里“回去改！”

七、原因

小武灰头土脸地回到办公室后，就问其他同事儿：“领导为啥要删掉他的问题？”

“你去问问李师傅吧！”一位老同事好心提醒他。

李师傅是公司里的老人，集团行政部的司机，偶尔也给老板开车，大多时间是后勤兼司机。

李师傅也是潘美人的直接下属，对一些特殊情况比较了解。

小武性格虽风风火火，但为人也热情大方，跟李师傅也是相识的。

但是，这货在李师傅那儿，只得到了一个反问：“老板秘书的费用，你也敢审？”

小武再细问，李师傅就说：“你自己悟！”就不再理他。

后来还是部门内部人点醒小武，他才恍然大悟。

“秘书就只能是秘书？秘书能那么容易当行政经理？而且经常和老板出双入对？”

小武毕竟是名牌大学毕业的，能听得出来。他也不是迂腐之人，一知道真相，果断地把那项内容给删掉了。

八、审计要不要较真儿？

作为内部审计，虽说有调查问题、提出建议的权力，但并不是什么事儿你都能碰？。

无论在哪个企业里，总会有一些忌讳的。

比如在一些私营企业中，遇到西门大官人和潘金莲的故事时，少碰为好，如果硬着头皮非要上，对自己或对公司不见得有好处。

搞不好，还得一句：“大郎，该吃药了！”

一般的集团公司，集团下总会有一些“小公司”和“账外账”来处理一些“杂事儿”，审计人员自己清楚就行，不要过于较真儿！

再说，那些业务对公司经营影响不大，你可以提一些税务风险、账务处理问题。

至于背后的故事，知之为不知，不知亦为不知，挺好！

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