新疆西部大开发税收优惠政策 新疆西部大开发税收优惠政策文件 2018

减税降费是今年来国家一直在做的重要事情，但为什么一方面在做，另一方面还觉得税重？我想谈谈自己的观点：

一

企业的税主要是增值税和企业所得税，除了特殊行业还有特殊税种之外（如烟酒的消费税，房企的土地增值税，矿业的资源税），大多数企业的税负是由这两个税所决定。但企业老板和投资人在算账的时候不仅仅算企业的优惠税，更重要的在算自己拿到手的税，那就还需要加上一个个人所得税，只有将增值税、企业所得税、个人所得税通盘考虑，西部才能有政府口径和个人口径的统一认知。

二

对于中小微企业来讲，增值税已经有了很大的优惠力度，小规模纳税人可以选择3%缴纳新疆，疫情以来还可以按照1%缴纳；加之不断在提升的免税基准线，现在小规模纳税人每季度不超过45万销售额的可以适用免征增值税优惠，可以看到对于小微企业，增值税已经降无可降。

三

所得税优2018惠比增值税更多，可以细分为几类：

1、针对行业的优惠：如农业免税、软件集成电路两免三减半等；

2、针对地域的优惠：如西部大开发15%，海南优惠政策15%，新疆优惠政策五免五减半等；

3、针对高新技术的优惠和制造业的优惠，如15%的税率，制造业的加计扣除和设备一次性扣除等；

4、小微利企业的优惠，针对5000万资产以内、300人以内、300万应纳税所得额以内的小型微利企业，第一个100万应纳税所得额只需要缴纳2.5%所得税，剩余200万优惠政策按照10%缴纳企业所得税。

综上，这些政策基本上覆盖了所有的中小微企业，使得所得税税负大幅度下降，基本上看起来也是降无可降。

四

增值税和企业所得税的政策已经基本优惠到位，但很多投资人感觉税负重的原因其实是个人所得税的问题，目前老板和投资人将钱拿走的合法途径只有两个：

一个是以工资薪金形大开发式拿走，当然前提是必须在公司任职，使用综合所得3%——45%的税率，如果以税负20%作为一个基准线，差不多工资在90万左右（因专项附加扣除的税收不同，此处不做具体测算）；

另一个是以分红形式拿走，无论高低，适用20%个人所得税。

五

非常明显能够看出来，国家鼓励的是企业税收优惠，而不是个人税收优惠，就是希望将钱留在公司用作在投资，而不是个人拿走用作消费，但问题是这种方式不仅催生了大量的违规手段转移利润，而且造成企业主、投资人对于减税降费的获得感不够。站在投资人的角度，尤其是大多数中小微企业的企业老板，做企业首先就是改善自己和家庭的生活，本来无可厚非。结果赚了钱拿不走，要拿走要一刀切交20%的税，这明显不利于发挥其积极性。

六

我的建议是能否将分红个税分层级征收，比如每年个人分红50万以内按照5%征收，每年分红100万以内按照10%征收，超过多少标准恢复到20%，甚至更高，这种有差异的，不同税率的分红个税才是契合现状，公平合理的。因此也在这里呼吁国家政策文件在制定未来新的中小微企业扶持政策时，能够考虑到这个细节，比起各种手段偷逃的个税，这种方法看起来名义税率下降，但很可能实际交税会增加，企业获得感会增加。如此以来，善莫大焉。