汇算清缴所得税负数分录(所得税汇算清缴利润是负数,怎么做分录)

导读：针对汇算清缴之后报销去年的票如何分录的这一问题，文中已作出详细的解答，可以通过以前年度损益调整科目来进行处理，分录已为大家列举出来了，感兴趣的可以往下看看。

汇算清缴之后报销去年的票如何分录?

若2016年的费用类支出业务在2017年汇算清缴前取得发票，分以下情况进行处理：

2016年已计入损益的，取得发票时冲回原已确认的损益，按发票再确认一笔即可，2016年与2017年所得税汇算时都不需要就该笔业务调整应纳税所得额;

2016年没有计入损益的，取得发票时如果计入2017年损益，在2017年汇算时做纳税调增当年应纳税所得额，同时补充2016年年度所得税申报。所以，为避免2017年汇算时调整及对2016年的补充申报。

建议企业收到2016年的费用报销单据时，作如下暂账务处理：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

2016年所得税汇算申报时，将该部分费用申报扣除在2016年度。

总之，跨年度取得发票入账是否需要进行所得税调整，要根据具体情况处理。纳税人可以通过加强内部管理，以避免跨年度取得发票入账引起的麻烦。

汇算清缴所得税会计分录怎么写?

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润