1.应纳税暂时性差异：未来期间增加企业所得税额和现在应交所得税的暂时性差异
应纳税所得额＝会计利润一应纳税暂时性差异
应纳税暂时性差异确认为＂递延所得税负债＂
2.可抵扣暂时性差异：未来减少应纳税所得额和应交所得税的暂时性差异
应纳税所得额＝会计利润＋可抵扣暂时性差异
可抵扣暂时性差异确认为＂递延所得税资产＂
3.递延所得税负债：
帐面资产＞资产计税基础
帐面负债＜负债计税基础
递延所得税资产：
帐面资产＜资产计税基础
帐面负债＞负债计税基础
※资产减值或纳税调增，可抵扣暂时性差异，递延所得税资产
资产增值或纳税调减，应纳税暂时性差异，递延所得税负债
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