加油站股权转让要交什么税(加油站经营权转让涉及税费)

股权转让过程中有没有可能进行筹划？

我们接下来看看如果股东是有限合伙企业，先分红后转让是否可以少缴税：

1、还是需要比较“直接转让”和“先分红再转让”哪一个更优惠

直接转让：在这里存在一个巨大的问题或者说争议。

自2018年开始，对于有限合伙企业作为股东转让股权按照什么税目和税率征收个人所得税，因为国家税务总局稽查局的一封便函陷入了热议。

因为在此之前，绝大部分地区都是对股权转让差价按财产转让所得（20%）来征税；

在此之后，各地征收标准多样，大部分按照总局要求以经营所得征收，也就是说最高税率为35%，个别地区仍然按照财产转让所得（20%）征收，部分地区对投资类合伙企业中的普通合伙人按经营所得（35%）征税，对有限合伙人按财产转让所得征税。

虽然说，后面总局联合财政部、发改委和证监会又出台了《关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税〔2019〕8号）政策，对于创投企业（单一投资基金核算）从宽按照20%征税，但创投企业的资质和门槛要求较高。

所以，一般情况下股东为有限合伙企业，进行股权转让最高税率可以认为就是35%。

先分红再转让：首先需要进行分红，分红目前都是按照20%来征税。

方案巨简单：比较一下两种方式的税额，哪个小选哪个。

举个例子，你的公司搞了股权激励，通过有限合伙企业（员工持股平台）给员工部分公司股份。

经过一段时间的经营，由于业绩不错将公司出售给新股东。

假设公司的原始投资是100万元，你和员工持股平台分别投资了70%和30%，现在公司账面上的未分配利润是300万元，公司整体估值为1,000万元。

如果直接按照1,000万元来转让，那么你作为自然人需要按照（1,000-100）*70%*20%=126万，员工持股平台（有限合伙企业）需要缴纳（1,000-100）*30%*35%-6.55=87.95万，合计213.95万。

如果先分红300万，需要缴纳300*20%=60万，那么转让价格也减少300万，只需要缴纳（700-100）*70%*20% （700-100）*30%*35%-6.55=84 56.45=140.45万，合计缴纳200.45万。

可以看出来先分红再转让在当前情况下可以适当少交个人所得税。

【筹划效果】：

分红得越多，少缴的所得税越多。

【注意事项】：

1、需要和新投资人做好沟通，因为估值的基础发生了变化。

2、只适用于股东是有限合伙企业的情况，而且在转让前和当地税务机关确定税目和税率。

【政策文件】：

《关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发[2000]16号）

《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）

《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）第四条

《关于2018年股权转让检查工作的指导意见》（税总稽便函[2018]88号）

《关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税〔2019〕8号）

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