损益表项目
一、主营业务收入：分部门、分项目核算。
1、房务部收入：房费、客房MINI吧、商务中心、客房通讯服务、洗衣、商场、其他
2、餐饮部收入：食品、酒水、香烟、会议室场租、其他
3、康乐部收入：食品、酒水、香烟、门票、其他
4、外包部收入：卡拉OK、棋牌房、美容美发、足浴、电子游戏等外包项目
二、其他业务收入：分项目核算。
包括：机站场地租赁收入、广告场地租赁收入、停车场场地租赁收入等
三、主营业务成本：分部门、分项目核算。
1、房务部成本：客房消耗品、客房MINI吧、商务中心、客房通讯（客人市话通讯费免费部分）、洗衣、商场、其他
2、餐饮部成本：食品、酒水、香烟、餐饮消耗品、厨房燃料、其他
3、康乐部成本：食品、酒水、香烟、康乐消耗品、厨房燃料、其他
4、其他成本：上述三部门核算以外的成本
四、主营业务税金及附加：分部门、分项目核算。
1、营业税
2、城建税
3、教育费附加
五、营业费用：分部门、分项目核算。
1、工资：应付员工的工资/奖金/加班费/年终奖等总额。
2、福利费：按工资总额的14%计提部分。
3、工作餐费：按食堂成本及就餐人次分摊到各部门的工作餐费。其中：食堂成本包括食品、一次消耗品、应分摊的厨房燃料。
4、办公费：办公文具/报刊杂志/专业用书/邮资费/办公用水/纸张/信纸信封/日常电脑(打印机) 消耗品等。
5、差旅费：市内市外交通费、汽车过路费/停车费/汽油费等（用于采购物质所用汽油费等可摊入采购物资成本）。
6、业务费：因工作需要发生的各种款待费用，包括：招待住宿费/餐费/旅游费/礼品费等。
7、自用通讯费：各部门内外线电话费及部门经理定额内的手机通讯费。
8、服装费：员工工作场所制服费，包括与制服配套的工鞋、袜子、头饰、领带、配饰等。
9、绿化鲜花：营业部门客用/装饰、公共区域客用/装饰的绿化鲜花费。
10、折旧费：各部门归口使用及管理的固定资产折旧费用。其中：房屋建筑折旧费用按各营业部门营业面积或使用面积分摊计提（行政部门使用面积摊入房务部）。采用固定资产平均原值乘以综合折旧率按照固定资产分类计提。
11、印刷品：各种印刷过的客用/自用表单/报表/帐单/客用信封/欢迎卡/发票等（不包括空白纸张）。
12、服务用品：各营业部门客人使用的低耗品、非一次性消耗品、绿化/鲜花、视听费等（除印刷品/针棉织品/玻瓷器皿/清洁用品外）。
13、针棉织品：客房内的床上用品/毛巾等、餐饮部的台布/口布等。
14、玻瓷器皿：客房内客用茶具/水杯/烟缸等、餐饮部餐具/酒水具、厨房瓷器等易碎物品。
15、清洁用品：客房PA、餐饮管事部等用于清洁卫生、清洁保养、灭四害等的用品及工具消耗。
16、洗涤费：营业部门客用针棉织品及员工制服等洗涤成本。
17、维修费：各部门领用的工程维修用品成本（饭店公共设施/设备维修费用计入工程部）。
18、广告费：各种对内、对外经营性广告费用（有广告业专用发票）。
19、佣金费用：订房手续费。
20、其他费用：除上述核算费用范围外的其他费用。
六、管理费用：
(1) 管理费用-公司费用：不分部门、分项目核算。
1、费用性税金：房产税/车船使用税/土地使用税/印花税/文化建设费/水利建设基金等。
2、无形资产摊销：饭店收购除实物以外的无形资产所发生的摊销费用。
3、财产保险费：饭店固定资产保险费，包括汽车保险费。
4、审计顾问费：财务审计/工程咨询/法律顾问等方面的费用。
5、工会经费：按应付工资总额的2%计提（需提供工会专用收据）部分。
6、教育经费：按应付工资总额的1.5%计提部分。
7、五金费用：由宾馆饭店承担的养老金＋医保金＋失业金＋生育/工伤金＋住房公积金。
8、排污费：环保及污水处理部门收取的排污费用。
10、汽车费用：除汽车保险外的汽车维修、年检、养路费等规费；驾驶员年检规费（不包括汽油费、过路费、停车费等）。
11、物料报损：指存货的正常报损费用，一般发生在财务总仓库报损。
13、行政规费：由宾馆饭店承担的各项行政收费，包括：消防/治安/联防费、门前三包费、垃圾清运费、行业会费、评星费、各种证照年检年审费用等。
14、其他费用：除上述核算费用范围外的其他费用。
15、坏帐准备：（应收帐款＋其他应收款＋预付帐款）期末余额，按财务制度规
定比例计提后，与期初计提相比，增加或减少的部分。
16、存货跌价准备：指存货年末价值与市值的差额部分。
(2) 管理费用-能源费用：不分部门、分项目核算。
核算全饭店的水费（不含污水排污费）、电费、锅炉燃料费用。
(3) 管理费用-行政费用：分部门、分项目核算。
1、工资：应付员工的工资/奖金/加班费/年终奖等总额。
2、福利费：按工资总额的14%计提部分。
3、工作餐费：按食堂成本及就餐人次分摊到各行政部门的工作餐费。其中：食堂成本包括食品、一次消耗品、应分摊的燃料。
4、办公费：办公文具/报刊杂志/专业用书/邮资费/办公用水/纸张/信纸信封/日常电脑(打印机) 消耗品、绿化鲜花费等。
5、差旅费：市内市外交通费、汽车过路费/停车费/汽油费等（用于采购物质所用汽油费等可摊入采购物资成本）。
6、业务费：因工作需要发生的各种款待费用，包括：招待住宿费/餐费/旅游费/礼品费等。
7、自用通讯费：各行政部门内外线电话费及部门经理定额内的手机通讯费。
8、服装费：饭店员工工作场所制服费，包括与制服配套的工鞋、袜子、头饰、领带、配饰等。
9、折旧费：各行政部门归口使用及管理的固定资产折旧费用。其中：房屋建筑折旧费用统一分摊至营业部门。采用固定资产平均原值乘以综合折旧率按照固定资产分类计提。
10、印刷品：各种印刷过的自用表单/报表等（不包括空白纸张）。
11、洗涤费：各行政部门员工制服等洗涤成本。
12、维修费：各行政部门领用的工程维修用品费用（饭店公共设施/设备维修费用计入工程部）。
12、其他费用：除上述费用范围外的其他费用。
七、财务费用：不分部门、分项目核算。
1、信用卡手续费：营业收入中客人用信用卡结帐，由银行扣除、需宾馆饭店承担的手续费。
2、银行手续费：财务部进行银行业务结算时支付的手续费。
3、存款利息：货币资金向银行等处存款的活期/定期利息。
4、贷款利息：货币资金向银行等处借贷款的短期/长期利息。
八、营业外收支：不分部门、分项目核算。
1、营业外收入：客陪、罚款、其他等。
2、营业外支出：固定资产报损、水利建设基金、罚款、其他等。
九、固定资产折旧费专项解释：
1、固定资产、在建工程原值：按财务帐面相应科目金额填列。
2、固定资产、在建工程减值准备：2002年按照批复的资产清查结果填列，2003年按2002年数据填列，2004年为预计填列。
3、在建工程转固比例：指本期固定资产投资和期初在建工程在预算期转为固定资产的比例，2001年、2002年、2003年计算得出，预算期数字根据历史情况预计填列。
4、当期固定资产原值减少：指固定资产报废、盘盈、盘亏等因素引起的固定资产原值变化，增加为负数。2001年、2002年、2003年数据等于期末原值 在建工程转固金额-期初原值，预算期数据根据占期初原值比例计算得出。
5、当期减少固定资产折旧转出：为当期固定资产原值减少引起的累计折旧变化，增加为负数。2001年、2002年、2003年数据等于期初累计折旧 本期计提折旧-期末累计折旧，预算期数据根据占本期减少原值比例计算得出。
6、综合折旧率：该类固定资产本期平均折旧率，2001年、2002年数据为计算得出，预算期数据根据历史情况、综合考虑投资情况预计填列。
7、本期计提折旧：根据固定资产平均原值和综合折旧率计算得出本期固定资产应计提的折旧数额。由于各类固定资产折旧率差异很大，按照固定资产分类分别计算得出本期应计提折旧数额。分以下几类：
（1）房屋及建筑物折旧
（2）运输设备折旧
（3）通用设备折旧
8、 占业务成本中列支比例：折旧费在业务费用中列支的比例。由于编制折旧费预算时，以所有固定资产为基础计提，没有单独编制生产用和管理用固定资产比例，按照历史数据预计填列。
资产负债表项目
反映企业在某一特定日期全部资产、负债和所有者权益状况的会计报表，在本预算编制中指12月31日。在编制过程中仅对资产负债表中主要项目进行详细计算，非主要项目合并计算。
1、货币资金：是指企业在生产经营过程中停留货币形态的那部分资金，可分为先进和银行存款两大类。预算编制中采用历史数据根据账务系统中相应数据填列，预算期数据考虑历史变化情况预计填列。
2、短期投资：指企业购入能够随时变现且持有时间不准备超过1年的投资。包括各种股票、债券、基金等。短期投资成本和短期投资准备已在计算短期投资收益时予以预计。在预算输出资产负债表中，既列示账面原值，也列示减值准备。
3、应收账款：指企业因销售商品或提供劳务而形成的已确定的债权，属于企业应向债务单位或个人收回的款项。
4、其他应收款：以其他应收款周转次数为驱动，以业务收入为基础，结合历史情况，预计其他应收款周转次数，计算其他应收款。为便于编制现金流量表，将其他应收款区分为与经营相关的、与投资相关的和筹资相关的三类。
5、坏账准备：已在计算管理费用时进行了计算。
6、存货：指企业在营业过程中，为耗用或销售而储备的各种流动资产（暂不考虑减值准备）。
7、待摊费用：指企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期在一年以内的各种费用。
8、其他流动资产：按其他流动资产占流动资产合计（不含现金和其他流动资产）比例进行计算。
9、长期投资：指企业不准备在一年内（不含一年）变现的投资。包括股票投资、债券投资和其他股权投资。在计算长期投资收益时已对长期投资账面原值、减值准备等进行计算。
10、固定资产、在建工程：在计算折旧时，已经对固定资产原值、折旧、减值准备和在建工程分类进行了计算，在负债表中直接引用。
11、其他长期资产：按其他长期资产占固定资产原值比例计算。
12、长、短期借款：已在计算财务费用时予以考虑。
13、应付票据：根据历史数据填列，预算期数据预计填列。
14、应付账款：按应付账款占总运营支出（不含工资、福利、折旧、财务费用）比例进行计算。
15、其他应付款：按其他应付款占固定资产投资比例进行计算，为便于编制现金流量表，将其他应收款区分为与经营相关的、与投资相关的和筹资相关的三类。
16、应付工资、福利：按照应付工资、福利费占成本费用中工资、福利费比例进行计算。
17、应交税金：按应交税金占主营业务收入比例进行计算。
18、长期应付款：按长期应付款占固定资产投资比例进行计算。
19、其他负债：预计填列。
20、所有者权益：预计填列。
现金流量表项目
反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。按照规定进行编制。
综合指标输出表
1、盈利能力：企业获取利润的能力。
1.1．总资产报酬率：反映企业利用全部经济资源获取利润的能力。总资产报酬率为利润总额加上利息支出除以平均资产总额。
1.2．净资产收益率：净资产收益率是指企业一定时期内的净利润与平均净资产（平均净资产是指企业年初所有者权益与年末所有者权益的平均数）的比率。净资产收益率充分体现了投资者投入企业的自有资本获取净收益的能力。
1.3．销售净利润率：是净利润占销售收入净额（主营业务收入净额）的百分比。该指标既反映了企业的成本费用水平，也反映企业的经营方针和策略对获利能力的影响。
1.4．主营业务毛利率：是指主营业务收入减去主营业务支出后，除以主营业务收入的百分比。该指标反映了企业的主营业务成本水平，以及企业的市场营销策略和作业能力对获利能力的影响。
1.5．利润总额：收支差额是指企业当年实现的利润总额，是指各单位在未交纳所得税的利润额。
1.6．EBITDA收入率：EBITDA收入率是指企业一定时期未计税、息、折旧及摊销前盈利与主营业务收入率，是反映企业经营水平的重要指标，直接体现公司的现金盈利能力。
1.7．EBIT收入率=（EBITDA-折旧及摊销）/主营业务收入
1.8．新增投资回报率：新增投资回报率是指本年新增收入与近三年平均固定资产投资额的比值。该指标反映近三年资本性开支对本年收入增加的贡献程度，衡量企业整体的固定资产投资规模和收益状况。
1.9．已投资资本回报率：反映企业已投入资本回报情况，简称ROIC。
ROIC=（EBIT-所得税）/平均投入资本
投入资本=付息债 所有者权益
付息债=短期借款 应付票据 长期借款 应付债券
1.10．收入成本费用率：主营业务成本与经营费用、管理费用、财务费用之和占主营业务收入的百分比。
2．营运能力：以资金周转速度表示的企业正常作业、经营、运行的能力，是企业正常工作能力与效率的潜能，表明企业的健康状况。
2.1．应收账款周转率：反映企业应收账款的流动程度，是指企业一定时期主营业务收入与应收账款平均余额的比率。
2.2．流动资产周转率：流动资产率是指企业一定时期主营业务收入与平均流动资产总额的比率。
2.3．总资产周转率：总资产周转率是指企业一定时期主营业务收入与平均资产总额的比率。总资产周转率是综合评价企业全部资产经营质量和利用效率的重要指标。
2.4．应收账款率：衡量企业应收账款的管理状况。由应收账款的平均余额除以企业的主营业务收入。
3．偿债能力：企业偿还各到期债务的能力，可分为短期偿债能力与长期偿债能力。
3.1．流动比率：是衡量企业短期偿债能力的重要指标：是企业流动资产与流动负债的比。流动资产取自资产负债表中期末流动资产总额；流动负债取自资产负债表中期末流动负债总额。
3.2．流动负债率：流动负债率是指企业一定时期负债总额同资产总额的比率。该指标是衡量企业负债水平及风险程度的重要指标。
3.3．已获利息倍数：已获利息倍数是指企业一定时期税前利润与利息支出的比率。已获利息倍数反映了当期企业经营收益偿付债务利息的能力。
3.4．净负债/EBITDA：EBITDA可以看作是公司营运产生的现金流，而净债务指的是债务与现金之差（债务-现金），通常用该指标来衡量公司负债水平的合理性。
3.5．EBITDA利息倍数：指公司在正常运作下，税前利润用来付息的能力，等于EBITDA/利息支出 。
3.6．债务资本比：等于付息债/（付息债 所有者权益），付息债等于短期借款 应付票据 长期借款 应付债券。
4．发展能力：侧重反映企业的成长性。
4.1．EBITDA增长率：是指企业本年EBITDA增长额占上年EBITDA总额的比率。
4.2．业务收入增长率：是指企业本年业务收入增长额占上年主营业务收入总额的比率。反映企业收入增长的速度。
4.3．资本积累率：反映企业当年资本的积累能力，由本年所有者权益增长额除以年初所有者权益得出。
4.4．固定资产成新率：是由固定资产净值与固定资产原值之比得出。表示企业的固定资产新旧的状况。
4.5．利润总额增长率：是指企业本年利润总额增长额占上年利润总额的比率。表示企业利润增长的速度。
5．其他:
5.1．成本费用分析：反映成本费用构成及占主营业务收入的比例，成本费用主要包括主营业务成本、经营费用、管理费用和财务费用。
5.2．现金流分析：EBITDA为企业在偿付利息、扣除折旧及摊销成本并缴纳税金前的盈利。EBITDA为业界常用的考察公司的营运现金流的一个重要指标。EBITDA=主营业务收入-营业税金及附加-主营业务成本 折旧及摊销 利息支出。（摊销主要为无形资产摊销，长期待摊费用摊销分析填列）
EBIT=EBITDA-折旧及摊销
运营现金流=EBITDA-资本支出
自由现金流=EBITDA-利息支出-所得税-当年资本支出-（年末营运资本-年初营运资本）
营运资本=流动资产-流动负债
5.3．资本支出分析：
资本支出占收入比率
当年固定资产投资完成额占当年主营业务收入的百分比。资本支出的总量不仅影响利润，而且也直接影响现金流量。因此，一个合理的资本支出占收入的比率极为重要。
资本支出占运营现金流
资本支出占EBITDA
5.4．效率分析：
5.4.1．劳动生产率：
平均每位员工当年创造的主营业务收入。员工数取平均管理人员数与年均生产人员数之和。
5.4.2．人均工资：业务成本、费用中的工资/年均员工数
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