小规模纳税人增值税免征怎么做分录(小规模纳税人免交的增值税怎么做分录)

小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。因此，小规模纳税人不涉及进项税额抵扣问题，只须处理应纳税额即可。

2022年4月1日税务总局发布的公告是直接减免增值税的，具体解读可参照前文。本文只讲账务处理。

可以选择两种方式：

一：直接全额确认收入

借：银行存款、应收账款等

贷：主营（其他）业务收入（价税合计）

二：如果取得收入时尚未确定是否符合免税条件，可以先计提应纳税额

①借：银行存款、应收账款等

贷：主营（其他）业务收入（不含税金额）

应交税费——应交增值税

注意：此处的应交税费是按照3%税率来算的，因为2022.04.01起，已经取消了期间1%的税率了

②期末符合免税条件，确认减免并结转损益

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入－减免税额