公司内部仓库专项审计报告(库存现金盘点审计说明)

这里说的酒水包括烟、酒、茶叶和其他保健养生品，主要用于对外招待或送礼。

在企业中，虽然是行政部门在管理仓库，现金但采购、领用和报销受财务部门意志影响较大，程序复杂而无用！

内部审计人员，有一个好处就是：能全面和系统地看待问题，因为单纯从行政管理角度或单纯财务管理角度看问题，都不全面。

今天就简单唠唠，如何让酒水管理更便捷，更有效。

一、最省事儿的处理方式

对于招待较少的企业，不需要做仓库，也不需行政人员参与酒水领用管理，直接由财务部门报销酒水费用。

买后就入费用：

借：管理费用（营销费用）

贷：银行存款。

财务人员直接控制总的费用预算就行。

这种管理不是本文要说的重点。

二、一般企业常用的管理方式

一般大一点的集团公司，都会有自己的酒水仓库，有专门的行政人员管理。

根据财务规范要求，此类招待用品购买后不立刻使用的话，需要先入库存商品，等领用了，再计入相应部门或公司的招待费用。

这时，公司为了规范化管理，会进行如下操作（不考虑税费，因为仓库进项内部增值税基本是抵不了的）。

买入时，

借：库存商专项品

贷：银行存款。

领用时，

借：管理费用

贷：库存商品

这种账务处理方法，和企业管理相关。

集团公司只有一个仓库的，统一采购再分开领用。

集团和各分子公司各有一套仓库的：分开采购或统一采购分开领用。

哪个公司或部门领用了，就入到哪个部门的费用中，哪个公司领用就入到哪个公司费用，这样很公平。

这造成了什么问题？

（1）可能分设多个仓库，浪费多个行政管理人员；

（2）虽分公司开票，但采购量与实际使用不一致，造成各公司都有库存节余。

（3）因为各公司账分得清楚，库存不一样，就会有公司之间的借用，来回借用多了，盘点仓库时，常常数量就对不上，账也不好理。

（4）财审计务方面还得做两次账，入库一次，出库一次，不同公司每次都得分开做；

（5）需要制作《出入库单据》和《领用申请单》，采购时做入库，领用时说明做出库。

这么说吧，这样正规的处理方内部法，比之简单的做法，工作量起码增加说明了十倍不止。

三、快捷简易的做法

1.财务管理方面

购入时，财务人员一次性入费用，分别入到不同公司，不用分部门（可入成本的也可分部门），各公司一笔分录就完工。

好处：

（1）各公司账上无库存商品余额；

（2）领用时不必再做账，买时可能上百件买，用时一件一件领用，做账的工作量省的不是一点半点；

（3）税务筹划，盘点哪个公司收入多，就将费用多入些，避税。

（4）还可以统筹后，库存计入员工福利费，不必全入到招待费（仅60%可抵），可省所得税；

（5）预算控制只按行政统计的领用数据，计入预现金算统计表内就行，不需扒拉账上数据，也不需每月账表核对，省了不少事儿。

2.行政人员的仓库管理

不必做出入库单，只需《领用申请单》就行；然后登记领用台账：公司部门、领用人和金额。月底做个统计表，报给财务，所有出入库单据和《领用申请单》不必再给财务。

好处：

（1）只需设立一个仓库。管理人员一人就够，甚审计至还可兼职做其他的；

（2）少了出入库登记，仅保留《领用申请单》和台账，省不少工作量；

（3）仓库盘点时不必分公司盘点，一个仓库就够了；

（4）公司报告之间借用直接变专项更领用单，公司间不用天天往来对账。

四、疑问解答

疑问1：不做出入库单，财务人员就不能及时发现领用多了，不能及时控制预算？

答：现实中，就算有出入库单，有几个财务能及时发现？有几个财务通过账上的数字控制预算？压根儿没有！最终还是靠行报告政报的统计表来控制；

真要动态控制，完全可交给行政部门来控制。

疑问2：采购时，公司就提前确定了哪个公司发生多少费用，结果可能与实际不符！

答：为什么要相符？单单为了“财务规范”,国家税局也不管你入到哪个部门呢？预算控制全在线下，怎么入账不影响费用控制。

疑问3：提前定哪个公司，税局会说你造假账，一次计那么多费用？

答：不要太死脑筋。要懂得分公司，分部门，也不要全用在管理招待上，可以用在营销招待和福利盘点费上。另外，税局也不会真去盘点你的仓库，不会看哪些用了，哪些没用，只要不是几百上千万的屯货，人家没那闲工夫查你。

疑问4：一看某月招待费多，会不会有政府人员来查有行贿行为？

答：出入库在线下，好处就是不怕查。我们公司原来被检查院的人找上门过，政府有人出事库存了，查公司的外联人员。

此种操作，采购时一次入账，就无法精确到具体招待日期，而《领用申请单》是不入公司财务账的（而且可以随时销毁），就是有人查，也只能看到成批的采购，看不到具体什么时间消费？看不到招待了谁或向谁送礼？更加安全！

有些公司已经这样做了，但有的公司还是很原始的仓库！

如有财务人员或者行政人员看了这篇文章，希望能理解这种做法，并力行哈！