纳税筹划

企业在日常经营活动中，税务相关费用是企业成本的一个大头，因此好的税务筹划是企业中最重要的一项任务。

良好的税务在线查询管理和筹划工作，能给企业带来巨大的经济效益，甚至直接或间接地影响企业的各项经营决策和经营模式。

今天小玉老师给大家聊聊医疗器械行业相关的税收政策。

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医疗器械

医疗器械企业是属于国家严格管控的企业类型，医疗器械企业同时又属于高利润，政策变化多的行业。因此医疗器械企业长期处于高税负压力的税收环境， 而一般的政策园区不能满足该类型的需要，所以能做医疗器械的园区和税务筹划平台必须有稳定的政策和安全的筹划查询方案。

医疗器械企业面临的税收问题

1. 医疗器械企业行业综合税负压力大，增值税13%，企业所得税25%，股东分红25%。
2. 企业日常费用支列复杂，很难取得进项。
3. 公司内部可能存在利用咨询费、招待费等编码费用大额度套取现金，存在严重的税收风险。
4. 教授或科研人员研税收发费、授课费、企业宣传费等很难取得进项，进项方面存在很大缺漏。

企业合理地做好税收筹划工作，一方面减小费用支出，扩大企业经营规模；另一方面通过享受园区优惠分类政策，查询可以拥有更多可以运转的现金流，通过税务筹划解决企业缺票，少票难题。

税

医疗器械类有限公司类型税收返还政策

其中增医疗器械值医疗器械税返还：

享受（地方留存50%）的50%—80%的税收返还。

其中企业所得税返还：

享受（地方留存的40%）的在线查询50%—80%的税收返还。

医疗器械类个人独资核定征收政策

医疗、医药企业园区内进行纳税可享受核定征收政策；

个税税率0.5%-2.1%。今年小规模纳税人增值税按照1%征收，总税率3%左右。

税负

具体税收筹划实例

某医疗器械公司年营业额1100万，其中成本420万，应交增值税11万，企业所得税170万，附加税1.32万，分红183.54万，综合下来税负为365.86万。

通过在税收优惠园区注册个人独资企业享受核定征收政策：

增值税：1100/1.01*1%=1编码0.89万

个人经营所得税：1100/1.01*5%=5税收4.46万

附商品加税：10.89*12%=1.31万

综合税负：10.89 54.46 1.31=66.65万

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