一文了解纳税信用等级划分标准以及对企业日常运营的影响

之前我们介绍个体工商户期末留抵退税的时候，提到过企业纳税信用评级，很多朋友私信我们，纳税信用怎么评，有什么好处，今天就一次性给大家讲解清楚。

随着税务机关持续推进纳税信用体系建设，良好的纳税信用已经成为纳税人的一个重要标签。对于企业来说，信用等级越高，好处也越多！

现行的纳税信用等级具体分为A、B、M、C、D五个级别。

税务机关采取年度评价指标得分和直接判级两种方式对纳税信用进行评级，每年4月确定上一年度纳税信用评价结果。

而年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。

A级：年度评价指标得分90分及以上的；

B级：年度评价指标得分70分及以上、不满90分的；

M级：新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的；

C级：年度评价指标得分40分及以上、不满70分的；

D级：年度评价指标得分不满40分的，或者直接判级确定。

不同的信用评级对企业的影响也是不同的

对于A级纳税人来说，税务机关予以激励措施：

• 主动向社会公告年度A级纳税人名单；
• 一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；普通发票按需领用；
• 连续3年被评为A级信用级别(简称3连A)的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；
• 税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

对纳税信用评价为B级的纳税人，税务机关实施正常管理：

• 适时进行税收政策和管理规定的辅导,并视信用评价状态变化趋势选择性地提供对纳税信用评价为Ａ级纳税人的激励措施；
• 纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。

对于M级纳税人，税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。

对纳税信用评价为C级的纳税人，税务机关应依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取对纳税信用评价为D级纳税人的管理措施。

对D级纳税人，税务机关采取以下惩戒措施：

• 公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级；
• 增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应；
• 加强出口退税审核；
• 加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；
• 列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；
• 将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；
• D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；
• 税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

并不是所有的纳税人都可以纳入纳税信用评价，这些纳税人才可以：

• 已办理税务登记的（含“五证合一、一照一码”、临时登记），从事生产经营的独立核算企业。
• 适用个人所得税查账征收的个人独资企业和个人合伙企业。
• 非独立核算分支机构可自愿参与纳税信用评价。
• 扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总局另行规定。个体工商户和其他类型纳税人的纳税信用管理办法由省税务机关制定。）（即，企业：全国统一；扣缴义务人、自然人：尚未正式出台；个体工商户：各省自定）

这些关键性指标会影响企业纳税信用评级

• 未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款（按次计算，每次扣5分）；
• 未按规定期限填报财务报表（按次计算，每次扣3分） ；
• 未按规定期限纳税申报或未按规定期限代扣代缴户（按税种按次计算，每次扣5分） ；
• 被评价年度内增值税和营业税连续3个月或者累计6个月同时零申报、负申报的（扣11分，不能评A） ；
• 有非正常户记录的纳税人或非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的（直接判D级）。

企业想要保持3连A，以上指标可千万不要忽视，别因为一个申报不及时、账务不规范就被降级了，失去了涉税事项的绿色通道~

好啦，今天的纳税信用等级评价就到这啦，如果大家还有不理解的地方，可以随时咨询广源信得~

我们也会继续为大家提供财政部门和税务部门最新政策的解读，让大家及时了解国家的相关政策，助力大家做好税务规划及税收核算的相关工作。

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