企业资产损失所得税税前扣除管理办法(企业资产损失所得税税前扣除管理办法 第四十四条规定)

具体案例：我们公司因为业务原因有一项外币长期借款，请问我司的这笔长期借款因为折算而产生汇兑损益可以在企业所得税税前扣除吗？

图1

回答：可以。

根据规定，企业的各项资产以历史成本为

基础。在持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。因此资产涉及到的公允价值变动损益不允许在企业所得税税前扣除。

但是，汇兑损益和公允价值变动损益在税务处理上并不相同。企业在货币交易中，汇兑收益计入其他收入科目。

而按照规定在折算人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，可以进行扣除。

参考来源：《企业所得税法实施条例》第二十二条以及第三十九条、《企业所得税法实施条例》第五十六条。

图2

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三遍Buff...

图3