汇算清缴负数会计分录(所得税汇算清缴利润是负数,怎么做分录)

到5月31日之前，都是企业所得税汇算清缴时，这一申报事关重大，你在填写年度申报表时检查清楚了吗？有十种情况很容易出错哦。下面我们一起来看看吧。

第一种：营业收入天了营业外收入

如果企业在申报增值税有销售额，但是企业所得税申报时却没有填相关收入。核实后，企业是把营业收入填入了营业外收入去了。那么，税局就有可能认为企业少计收入。在营业收入少报的情况下，企业的招待费、广告费和宣传费计算扣除基数就会减少哦。所以要正视这一失误，正确填报收入类型。

第二种：把投资损失填到投资收益纳税调整明细表

有企业在《投资收益纳税调整明细表》（A105030）的“处置收益”填为负数。其实，A105030表的填报有说明，“处置投资项目按税收规定确认为损失的，本表不调整”，所以企业核实确定投资损失，不填在A105030表的处置收益，应在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）进行纳税调整。

如果企业在A105030和A105090两个表都填报了投资损失。有两种情况。第一种，如果这个投资损失不涉及纳税调整，只是算作填错表，不影响应纳税所得额。第二种情况，如果这项投资损失属于A105030纳税调整，因为A105090表再填了，就影响调整，造成重复调整。