预算单位统发工资会计分录 | |
一、根据人社部门工资审批表：（财务会计） | （预算会计）功能科目核算项目到类款项 |
借：其他应收款（个人） | |
业务活动费用 | |
----工资福利支出 | |
----基本工资 | |
----津贴补贴 | |
----机关事业单位基本养老保险缴费（20%） | |
----职业年金缴费（8%） | |
----职工基本医疗保险缴费（6%） | |
----住房公积金（11%） | |
----绩效工资 | |
----对个人和家庭补助 | |
----离休费 | |
贷：应付职工薪酬 | |
----实发工资 | |
----住房公积金（22%） | |
----机关事业单位基本养老保险缴费（20%） | |
----职业年金缴费（8%） | |
----职工基本医疗保险缴费（6%） | |
----离休费 | |
----绩效工资 | |
其他应付款 ----地税（12%养老保险 2%医疗保险） | |
二、根据银行工资花名册：（财务会计） | （预算会计） |
借：应付职工薪酬 ----实发工资（在职） | 借：行政支出----财政拨款支出 |
----住房公积金(22%) | ----基本支出 |
----离休费 | ----基本工资 |
贷：财政拨款收入 ----工资福利经费 | ----津贴补贴 |
----对个人和家庭补助 | ----住房公积金(11%) |
贷：财政拨款预算收入 ----基本经费 | |
—— 工资福利经费 | |
----对个人和家庭补助 | |
三、其他平台指标及个人缴费：（财务会计） | （预算会计） |
1. 收到社会保障缴费实拨资金、收到平台绩效工资和丧葬费等指标 | |
借：银行存款--***专户 | 借：资金结存 ----零余额账户用款额度 |
零余额账户用款额度 | ----货币资金 |
贷：财政拨款收入 | 贷：财政拨款预算收入 ----基本经费 |
----工资福利经费（社会保障缴费 绩效） | —— 工资福利经费 |
----机关事业单位基本养老保险缴费（20%） | ----对个人和家庭补助 |
---职业年金缴费（8%） | |
----职工基本医疗保险缴费（6%） | |
----绩效工资 | |
----对个人和家庭补助 | |
—— 抚恤金 | |
2.收到个人缴费存入单位专户 | |
借：银行存款--***专户 | |
贷：其他应收款（个人缴费） | |
3.资金缴地税 | |
借：应付职工薪酬 | 借：行政支出（事业支出） |
----机关事业单位基本养老保险缴费（20%） | ----财政拨款支出 |
----职业年金缴费（8%） | ----基本支出 |
----职工基本医疗保险缴费（6%） | ----机关事业单位基本养老保险缴费（20%） |
其他应付款----地税（12% 2%） | ----职业年金缴费（8%） |
贷：银行存款---***专户 | ----职工基本医疗保险缴费（6%） |
零余额账户用款额度 | 贷：资金结存----货币资金 |
----零余额账户用款额度 | |
4.个人所得税 | |
①税务系统申报： | |
借：其他应收款（个人） | |
贷：其他应交税费----个人所得税 | |
②收到个人缴税款： | |
借：库存现金 | |
贷：其他应收款（个人） | |
③税款交地税： | |
借：其他应交税费----个人所得税 | |
贷：库存现金 | |
5.考核支付绩效工资 | |
借：应付职工薪酬----绩效工资 | 借：行政支出（事业支出） |
贷：零余额账户用款额度 | ----财政拨款支出 |
----基本支出 | |
----津贴补贴 | |
贷：资金结存----零余额账户用款额度 | |
6、社保部门审核及支付退休人员工资 | |
①根据社保部门审批表： | |
借：其他应收款---社保局 | |
贷：其他应付款---退休费 | |
---退职费 | |
②根据代发银行退回发放花名册： | |
借：其他应付款---退休费 | |
---退职费 | |
贷：其他应收款---社保局 | |
7、支付丧葬费及抚恤金 | |
借：业务活动经费 | 借：行政支出（事业支出） |
----对个人和家庭补助支出 | ----财政拨款支出 |
---抚恤金 | ----基本支出 |
贷：零余额账户用款额度 | ----对个人和家庭补助支出 |
---抚恤金 | |
贷：资金结存----零余额账户用款额度 |
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