关于个人出租商铺的房产税税率(个人出租商铺和住房的税率各是多少)

一个问题出来，还是先要屡屡思路，明确几个点

1、谁？个人、一般纳税人企业、小规模企业？

2、房屋类型？住宅还是非住宅？

3、涉及税费类型？（增值税（附加税省略）、房产税、印花税、个税（针对个人））

按这个思路来

一、增值税

（1）个人出租住宅

个人出租住房,属于有优惠政策的,增值税按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额.

应交增值税=含税租金收入÷(1 5%)×1.5%

（2）人出租非住宅

自然人出租住房外的不动产,增值税按照5%的征收率计算应纳税额.

应交增值税=含税租金收入÷(1 5%)×5%

（3）一般纳税人企业：企业类不用区别是否住宅或非住宅

根据国家税务总局公告 2016年第16号，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。

有个时间节点：2016年4月30日

2016.4.30前，简易征收按5% 应交增值税=含税租金收入÷(1 5%)×5%（注意只能开普票）

2016.4.30后，一般计税9% 应交增值税 =含税租金收入÷(1 9%)×9%

（4）小规模企业

应交增值税=含税租金收入÷(1 5%)×5%

注意：若合同中约定免租期，免租期内不用缴纳增值税

二、房产税

（1）个人出租住宅

对个人出租住房,不区分用途,按租金收入的4%税率征收房产税.

房产税=不含税收入*4%

（2）人出租非住宅

个人出租不属于住房的房屋,并不是用于居住的,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%

房产税=不含税收入*12%

（3）一般纳税人企业

出租的的按12%计算缴纳，应纳税额=不含税收入×12%

没有出租的，按从价，应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%

扣除比例一般为10%~30%，具体由各省市自行确定，像广州房产税的扣除比例是30%

注意：若合同中约定免租期，免租期内按从价计算缴纳房产税，有个特殊的，房地产企业将商铺出租才要交房产税，若是用于销售的，则不用交。

注意：对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。

房产税申报期限：出租的次月，出租时要在电子税务局先进行房源采集，才能申报，具体操作自己上电子税务局

三、印花税

（1）个人出租住宅

对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税

（2）人出租非住宅、企业出租（0.1%）

按照税法相关规定，房屋租赁合同，该按租赁合同记载金额的0.1%计算印花税，税额不足一元的按一元贴花来计算。

四、个税（只针对个人）

个人出租房屋取得的租金收入应按"财产租赁所得"项目计算缴纳个人所得税,税率为20%

.但,对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税

税前扣除:《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》(国税函[2009]639号)明确,有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为

(一)财产租赁过程中缴纳的税费;

(二)向出租方支付的租金;

(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用;

(四)税法规定的费用扣除标准.对于前三项需要有效票据支撑.

扣除标准：财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额.