增值税以后如何调整市场价(增值税普通发票价格怎么调整)

案例：A公司（一般纳税人）于2019年6月销售5550台电风扇，成本110元／台，其中500台分别销售给九个公司，销售均价为160元／台（不含税），价格在150~165元／台之间。其余50台销售给B公司，销售价格为115元／台（不含税）。增值税税率13%.A公司相关涉税及会计处理下：

1.增值税处理：

假如对于该公司50台电风扇销售价格为115元／台（不含税），A公司无法说明价格低于企业正常销售价格（市场价格）的合理原因，则根据《增值税暂行条例实施细则》第十六条的规定，增值税计税价格可以确定为160元／台（不含税）。

销项税额：50x160x13%=1040(元）

2.会计处理：

借：银行存款（或“应收账款”等）6790

贷：主营业务收入5750

应交税费－应交增值税（销项税额）1040

3.企业所得税处理：

假设A公司与B公司为关联企业（A公司自行申报，且关联交易的合同条款、交易双方执行的功能、承担风险等所有影响交易价格的因素与本月非关联交易基本一致）。在年终企业所得税汇算清缴时，要根据具体情况处理，即如果B公司亏损或企业所得税税率低于A公司（A公司应纳税所得额大于零），则企业所得税汇算清缴时，A公司应调增应纳税所得额2250元（50x160-50x115).

如果A公司，B公司不涉及税率差，也不存在减少企业所得税问题，则无须调增应纳税所得额。