发票的种类及样式实操(发票登记的样式和使用方法)

2021年11月30日，多地区税局先后发布《关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》，宣布自2021年12月1日起，在本省（直辖市、自治区）的部分纳税人中开展全面数字化的电子发票试点工作。

也就是说即日起，你可能会收到这种发票。为了让大家更好地了解和使用新型发票，老丁特此整理本文，财务人员一定要仔细看而且要看到最后！否则当单位收到这种新型发票的时候真有可能不辨真假不懂使用！

截至目前为止：上海市、广东省、内蒙古自治区三地税务局已发布最新试点公告。

政策依据>>>《 国家税务总局上海市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告 》

政策依据>>>《 国家税务总局广东省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告 》

政策依据>>>《 国家税务总局内蒙古自治区税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告 》

新政要点速览：

1）试点地区：

• 上海/内蒙古：试点纳税人范围由国税务局确定，受票方范围根据试点进度逐步推广到全市/全区。
• 广东：在广州市、佛山市和横琴粤澳深度合作区的部分纳税人中开展全电发票试点，试点纳税人范围和受票方范围根据试点进度逐步推广到全省。

2）法律效力

全电发票的法律效力、基本用途与现有纸质发票相同：

• 带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同；
• 带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同。

3）实操要点及适用平台

• 试点纳税人可通过电子发票服务平台标记发票入账标识。纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。
• 试点纳税人取得增值税扣税凭证用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应通过电子发票服务平台确认用途。
• 非试点纳税人取得全电发票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应通过增值税发票综合服务平台确认用途。
• 单位和个人可以通过电子发票服务平台或全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查验全电发票信息。
• 电子发票服务平台暂不支持开具纸质发票及成品油、稀土、机动车(含二手车)、卷烟、出口、通行费等特定业务全电发票。

1）全电发票无联次

全电发票基本内容包括：动态二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。

2）全电发票样式只有开票人

全电发票具体样式如下图所示：

1）如何使用发票入账标识功能？

电子发票服务平台为试点纳税人提供发票入账标识服务，试点纳税人使用该功能时，系统将同步为发票赋予入账状态字样，供财务人员及时查验，避免重复报销入账。

2）纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，应当注意哪些事项？

纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，应当按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）和《会计档案管理办法》（财政部、国家档案局令第79号）的相关规定执行。

第一，纳税人可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用全电发票电子件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存。

第二，纳税人如果需要以全电发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存全电发票电子件。

3）《公告》实施后，试点纳税人是否可以使用增值税发票管理系统开具纸质发票？

《公告》自2021年12月1日起施行，试点纳税人可以使用电子发票服务平台开具全电发票，也可以使用增值税发票管理系统开具纸质发票，纸质发票仍按照原有规定管理。

4）《公告》实施后，试点纳税人能开具机动车销售发票吗？

纳税人纳入试点范围后，从事机动车（含二手车）业务，暂不能通过电子发票服务平台开具机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、带“机动车”字样的增值税专用发票。试点纳税人需要开具上述三种发票的，可使用增值税发票管理系统开具。

5）通过什么渠道可以进行全电发票信息的查验？

通过电子发票服务平台或者全国增值税发票查验平台都可以对全电发票的信息进行查验。

6）纳税人开具或取得全电发票后，如何填写增值税及附加税费申报表？

（一）一般纳税人开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次。

一般纳税人勾选用于进项抵扣的全电发票，其份数、金额及税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）相关栏次。

一般纳税人已将全电发票用于增值税申报抵扣的，对应的《红字发票信息确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。

（二）小规模纳税人开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“增值税专用发票不含税销售额”或“其他增值税发票不含税销售额”相关栏次。其中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税销售额”相关栏次。

7）纳税人需要确认发票用途，通过什么渠道进行确认？

试点纳税人取得增值税扣税凭证（包括带有“增值税专用发票”字样的全电发票），通过电子发票服务平台确认发票用途；

非试点纳税人取得增值税扣税凭证（包括带有“增值税专用发票”字样的全电发票），依然通过增值税发票综合服务平台确认发票用途。

纳税人在同一个平台即可进行全部增值税扣税凭证的用途确认。

政策依据>>>《 关于<国家税务总局广东省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告>的解读 》

“全电发票”的试点要点内容已经讲解的差不多了，既然聊到了发票，老丁再为大家集中解答一下11月4日《“取消”发票专用章！电子发票变了！全国范围适用！》推文中的热点问题。

Q1：电子发票不光要保存纸质版，还需要保存电子版，那为什么不直接用纸质发票？

我们需要明确的是1）电子发票归档满足下列要求时，可以无需打印纸质版发票。

根据财会[2020]6 号第三条明确：除法律和行政法规另有规定外，同时满足下列条件的，单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档：

(一)接收的电子会计凭证经查验合法、真实;

(二)电子会计凭证的传输、存储安全、可靠，对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现;

(三)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据，能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务，能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，且能有效防止电子会计凭证重复入账;

(四)电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》(财政部 国家档案局第79号令)等要求。

2）单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，才需要同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。

且相对于纸质发票而言，电子发票还有领用便利，财务管理高效，降低接收假发票风险等优势。

Q2：这电子发票基本都是PDF格式的啊，这电子版的还得全部上那个平台转化成那个O什么格式才算有效的？

在“全电发票”施行之前，电子普票是既有PDF格式也有OFD格式，电子专票是只有OFD格式（仅税务Ukey开具）。最简单的辨别方式主要看看右下角有没有销售方:（章）”栏次。

有盖章的保留PDF版即可，无需转换成OFD格式。

如果没有，就是税务Ukey开具版，不需要盖章的；需要转换成OFD格式保存。

在“全电发票”施行之后，不需要盖章的除了税务Ukey开具版，还有“全电发票”。这两者也很好辨别，最下方只有开票人的就是它。同样不需要转化成OFD格式保存。

Q3：增值税发票查验平台查验通过后没有下载OFD文件呀？请问哪里可以下载OFD文件？

登录“国家税务总局全国增值税发票查验平台（http://inv-veri.chinatax.gov.cn）”录入发票代码、发票号码、开票日期、开具金额（不含税）等信息，查验通过后。

点击“版式文件下载”按钮，预览或下载电子发票的版式文件，可供选择“OFD版式文件下载”或“PDF预览版下载”。

Q4：请问一下，电子普票开好后，在哪里发送pdf格式的发票给客户？

开票方用税务Ukey开具完电子发票后，可选择通过“二维码或发送邮件”的方式将电子发票交付给受票方。受票方可点击开票方提供的二维码或邮件的版式文件下载URL链接地址，打开后可预览或下载，这里可供选择“OFD版式文件下载”或“PDF预览版下载”。

若要直接发送PDF格式，则需要在自行通过扫描二维码或者其他方式，预览发票时，点击“版式文件下载”按钮，选择“PDF预览版下载”；然后再发给客户。

老丁不建议这样操作，一方面是增加自身工作量，另一方面收到的发票的财务还需要按Q3提示步骤，再次查验转换成“OFD版式文件下载”，才能存档。

Q5：电子专票的进项税抵扣问题怎么处理呢

用户使用可以连接互联网的电脑，在USB接口插入金税盘（或者税控盘、税务Ukey）登录增值税发票综合服务平台网站。

登录成功后，点击【抵扣勾选】，选择发票抵扣勾选功能。再根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击“查询”按钮，在勾选操作区显示符合查询条件的发票。

选择勾选的发票后，系统会将有效税额转变为可编辑状态（如下图），系统默认的有效税额为发票税额，用户可修改并输入实际发生的有效税额，输入的有效税额大于零但小于或等于发票税额。

确认本次需要勾选的发票全部勾选完成后，点击“提交”按钮，弹出勾选认证信息确认对话框。确认无误后点击“确定”按钮即可将本次勾选的操作进行保存处理，提交成功。

本次“全电发票”试点开票用户及前期的受票用户都将集中在上海，广东，内蒙，后面会根据试点情况调整试点范围。就目前而言，其他地区暂不受影响。

但是发票电子化是大势所趋，自2021年1月21日起，全国范围内36个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围也变更为全国；自12月1日起，除税务UKey开具增值税专用发票外，“无发票专用章”的电子发票又填新成员——全面数字化的电子发票。财务需要不断学习。

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