建筑企业一般纳税人增值税会计分录
一般纳税人账务处理方法
1.进项税额的核算
(1)企业购进材料等:
借:材料采购等
应交税费——应交增值税认定(进项税额)
贷:银行存款等
(2建筑)企业接受应税劳务(加的工、修理修配劳务):
借:应交税费——应交增值税(进项税额)适用
委托加工物资等
贷:银行存款等
(3)企业购入固定资产:
借:固定资产
贷:银行存款等
2.销项税额的核算
(1)企业向外销售货物或提供应税劳务:
借:银行存款等
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
其他业务收入等
(2)企业生产的水泥预制件等用于本企业工程,按规定应视同销售计算应交增值税。
则会计分录为:
借:工程施工等
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
库存产成品等
认定3.进项税额转出的核算
企业购进的库存材料等改变用途,直接用于建筑安装工提供程等,其进项税额应相应转入有关科目:
借:工纳税人程施工
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
企业在财产清查中发现的库存材料、产成品等盘亏,按规定应转服务作“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其进项税额也应相应转入“待一般处理财产损溢——流动资产损失”科目,其会计分录为:
借:待处理适用财产损溢——流动资产损失
贷:应交税标准费——应交增值税(进项税额转出)
库存产成品等
小规模纳税人账务处理方法
1.小规模纳税人企业购入货物及接受应税服务业劳务:
借:材料采购等
贷:银行存款等
2.小规模纳税服务业人销售货物或提供应税劳务:
借一般:银行存款
贷:其他业务收入等
应交税费——应交增值税
三、缴纳增值税税额的核算
企纳税人业按规定预服务缴增值税时:
借:的应交税费——应交增值建筑税
贷:银提供行存款
次月初结算时需要补缴税款的,按补缴税款作同样分录;需要退回多缴的税按规定款的,在收到退回的税款时,作会计标准分录:按规定
借:银行存款
贷:应交税费——应交增值税
版权声明:本文内容由互联网用户自发贡献,该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务,不拥有所有权,不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容, 请发送邮件至123456@qq.com 举报,一经查实,本站将立刻删除。