开了16的税率怎么报税(税率3开成5了怎么申报)

4月1日后还能不能开旧税率的发票，也就是还能不能开16%、10%税率的发票？

这个也很明确，是可以的开的。但是发票不是你想开就能开，得有条件，这个条件国家税务总局2019年14号也规定很清楚。

第一种情况：退回要开红字发票的

增值税一般纳税人（以下开成称纳税人）在增值税税率报税调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要怎么重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，了再重新开具正确的蓝字发票。

第二种情况：补开发票的

纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

从4月1日起，开票系统会自动升级，税率栏会默认显示新的税率，如果有上述1、2种情况，纳税人需要手工选择原税率开票。

所以，从开票方的角度来讲，4月1日后开什么税率的发票其实已经很清晰了，那就是除了上述两种情况，你的开票明细里面不报税应该再有旧税率的发票。

目前只有2种情况在4月1日后可以开具老税率的发票，分别案例说明一下：

案例1：企业2019年3月向客户企业销售货物，但由于各种原因客户未索取发票。该企业在3月份对该项销售货物行为做了“未开票收入”，并在4月初征期按16%的适用税率进行了纳税申报。4月，客户索要发票，则你企业仍可以按照16%老税率向客户开具发开成票。

总结：纳税义务发生在4开了月1日之前的应税行为，已经申报纳税但尚未开具增值税发票的，仍可以按照原16%、10%税率补开发票。

3月份增值税申报表附表（一）需要填写“未开票收入”如下：

4月份按照16%税率开具了发票的时候，4月3份增值税申报表附表（一）需要填写“未开票收入”相应的负数，如下：

案例2：

A企业在3月8日向B企业销售货物一批开了，当日开具了增值税专用发票，税率16%。4月3日，B企业提出，该批货物质量存在问题。经协商后，A企业同意给予销16售折让处理。

（1）如B企业还未将此申报发票认证，则A企业填报红字发票信息表收到信息表编号后，仍按照16%税率开具销售折让的红字发票。

（2）如B企业已经将此发票认证，则B企业填报红字发票信息表收到信息表编号后，A企业仍按照16%税率开具销售折让的红字发票。

总结：

纳税人原来按照16%、10%税率开具发票的业务，发生了销售折让、中止或者退回的，应按照16%、10%税率开具红字发票冲回怎么； 的纳税人原来按照516%、10%税率开具的发票，发现开票错误的，先按照1税率6%、10%税申报率开具红字发票冲回后，再按照16%、10%税率开具正确的蓝字发票。

政策参考

• 国家税务总局2019年第14号公告《关于16深化增值税改革有关事项的公告》：
• 一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。
• 二、纳税人在增值税税率调3整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当了按5照原适用税率补开。
• 三、增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率，纳税人发生本公告第一条、第二条所列情形的，可以手工选择原适用税率开具增值税发票。