2020年增值税免税项目口诀(2020增值税免税项目记忆顺口溜)

免征增值税优惠 不能开专能开普

开具时候要记得 税率栏里填免税

减按1%征收率 可开专也可开普

开具时候要记得 税率栏里填1%

你在说什么呢？

这是京京税官教我的开票口诀啊

开票口诀？

没错！事情是这样的~

问

我公司属于按月申报的增值税小规模纳税人，在今年5月份时候，销售额是20万元，有几个客户想要发票作为凭证，本来应该开具征收率为1%的增值税普通发票，但是我开具成了征收率为3%的，该怎么办？是不是需要追回这几张3%征收率的发票，才可以在申报纳税时减按1%申报缴纳增值税？

答

根据《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2020年第24号）、《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定，自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。在上述复工复业政策实施期间，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人月销售额超过10万元，开具了征收率为3%的增值税普通发票的，可以在申报纳税时直接减按1%征收率申报缴纳增值税。需要提醒的是，按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，纳税人应如实开具发票。纳税人享受减按1%征收率征收政策的，在开具增值税普通发票时，应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。

发票开具很重要

除了口诀外

这几大重点再强调一下

大家可别开错了哦~

01

减税、免税发票开具的正确方法

小规模纳税人享受免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票，并且开具时应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。纳税人享受减按1%征收率征收增值税政策的，在开具增值税专用发票或者普通发票时，应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。

02

根据纳税义务发生时间开具正确发票

03

开具增值税发票衔接问题

增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率缴纳税款，但未开具发票的，在3月1日以后可以按照3%征收率补开发票。如果纳税义务发生在2月底以前，并且开具了增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，则应按照3%征收率开具红字发票；如果开票有误需要重新开具的，应按照3%征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。