企业带库代缴个人所得税(企业交个人所得税分录)

据杭税三稽罚〔2022〕13号文显示，西子联带库合控股有限公司因企业偷税被处罚款368311.70元。

具体违法事实如下：

1、2019年代缴1月，在管理费用/福利费列支股东王某个人旅游费870000.00元；2020年12月在管分录理费用/福利费列支股东王某个人家电费、服装费、物业费等合计617000.00元；2020年12月在管理费用交/业务招待费列支股东王某个人服装费、装饰材料带库等合计165019.2交3元。以上费用与该单位取得收入无关，系股东以发票报销的形式取得分红款，未代扣代缴个人所得税。

2、2020年1月在管理费用/福利费列支年会手机奖品205000.00元；2020年2月在管理费用/福利费列支年会手机奖品6600.00元，均为年会抽奖发放给员工的手机奖品，未代扣代缴个人所得税。

3、2020年12月，在管理费用/业务招待费列支酒水费用187999.99元，为购买茅台代缴酒对外赠送；列支礼品费440000.00元，为购买黄金对外赠送；列支超市卡98000.00元，为购买山姆超市卡对外赠送。以上对外赠送的礼品均未代扣代缴个人所得税企业，未视同销售。

4、2019年12月在管理费用/中介服务费列支费用20个人所得税0000.00元，未取得发票等合法凭据且无法补开。

据公开资料显示， 西子联合是一家以装备制造为主，跨行业经营的综合型企业集团。公司总部位于浙江杭州，旗下产业涵盖电梯及电梯部件、锅炉、航空、立体停车库、起重机、钢结构、房产、商业、农业、投资等多个领域，是中国500强企业之一，现有员工近万人。2020年集团业绩再创新高，营业收入达336亿元。

西子联合控股营业收入312.8623亿分录元，排名2021中国民营个人所得税企业500强第340位、2021中国制造业民营企业500强第197位。