企业员工个税交多了怎么办退税(劳务费个人所得税2019退税)

年度汇算清缴其实就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。

个人所得税年度汇算主体

依据个人所得税法规定个税，居民个人需办理汇算清缴，非居民个人无需办理。（非居民：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳劳务费税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。）

个人综合所得包括：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。利息股息红利所得、财产租赁所得等分类所得均不纳入年度汇算。

需要办理年度汇算的人

依据税法规定，符合下列情形之2019一的，纳税人需要办理劳务费年度汇算：

1> 已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；

2> 综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。

无需办理年度汇算的人

纳税人在2020年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

[1] 年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

[2] 年度汇算需补税金额不超过400元的；

[3] 已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。

注意： 年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的所得（例如年终奖）。

计算公式

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。

目前，纳税人可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6类专项附加扣除。符合相关条件就能获得相应的扣除额，从而少交一笔个税。

六类多了专项附加扣除

一、赡养老人

扣除范围：

年满60周岁（含）的企业父母怎么办（生父母、继父母、养父母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。

扣除标准：退税

1交.独生子女：按照每月2000元的标准定额扣除；

2.非独生子女：可与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。

注：非独生子女可采用均摊、约定分摊、被赡养人指定分摊等方式，约定或指定分摊需要签订书面分摊协议。具体分摊方式和额度确定后，一个纳税年度不变。

二、子女教育

扣除范围：3岁以员工上——博士（学龄前—全日制学历教育）期间支出。

扣除标准：每个子女每月1000元的标准定额扣除。

扣除方式：选择父母任何一方100%扣除，或者由双方各扣50%。

注：扣除方式在一个纳税年度内不能变更。在境外接受教育的，应留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

三、大病医疗

扣除范围：医保目录范围内的医药费支出，医保退税报销后的个人自付部分。

扣除标准：在一个纳税年企业度内，与员工基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

扣除方式：可选择由本人或其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出多了可选择由父母一交方扣除。

四、住房租金

扣除范围：

1.本人及配偶在主要工作城市没有住房；

2.已经实际发生了住房租金支出；

3.本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。

扣除标准：

1.直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

2.除上述城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；

3.除上述城市以外，市辖区户籍人口不超过100万（含）的城市，扣除标准为每月800元。

扣除方式：

夫妻双方主要工作城市相同：由签订租赁住房合同的承租人来扣除。

夫妻双方主要工作城市不同：按标准分别扣除。

注意：配偶在本人主要工作城市有住房的，视同本人在主要工作城市有住房。

五、住房贷款利息

扣除范围及标准：本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或其配偶购买中国境内住房，而发生的首套住房贷款利息支出。按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

扣除方式：

单独或共同购买：经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。

婚前各自购买：婚后可选择其中一套怎么办住房，由购买方按扣除标准的100%扣除；或由夫妻双方分别按50%扣除。

注：本人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。具体扣除方式确定后在一个纳税年度内不能变更。

六、继续教育

扣除范围个人所得税及标准：

学历（学位）继续教育：按照每年4800（每月400）元定额扣除。

专业技术人员：职业资格继续教育：按照3600元定额扣除。

技能人员职业资格继续教育：按照3600元定额扣除。

扣除方式：

1.纳税人本人个税扣除；

2.本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，由其父母扣除或者由本2019人扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不超过48个月。

年度汇算时间节点

2021年度汇算时间为20个人所得税22年3月1日至6月30日，如需在3月1日—3月15日之间办理可通过手机个人所得税APP预约，并按照预约日期及时办理。3月16日后无需预约可直接在个人所得税app或网页端上办理。如有紧急情况，又没有预约到合适日期，也可以到主管税务机关办税服务厅直接办理。

预约流程

手机登录个人所得税app，点击我要办税进行预约。