初级会计实务：关于会计期末结转本年利润的表结法表述的问题解析

1、（单选题）某企业2019年度税前会计利润为2000万元，其中本年度国债利息收入为120万元，税收滞纳金20万元，企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，该企业2019年度所得税费用为（ ）万元

A、465

B、470

C、475

D、500

2、（单选题）下列各项中，关于会计期末结转本年利润的表结法表述正确的是（ ）

A、表结法下不需要设置“本年利润”科目

B、年末不需要将各项损益类科目余额结转入“本年利润”科目

C、各月末需要将各项损益类科目发生额填入利润表来反映本期的利润（或亏损）

D、每月月末需要编制转账凭证将当期各损益类科目余额结转入“本年利润”科目

3、（多选题）下列各项中，关于管理费用会计处理表述正确的有（ ）

A、无法查明原因的现金短缺应计入管理费用

B、转销确实无法支付的应付账款应冲减管理费用

C、行政管理部门负担的工会经费应计入管理费用

D、企业在筹建期间发生的开办费计入管理费用

4、（多选题）下列各项中，应通过“管理费用”科目核算的有（ 　）

A、支付的企业年度财务报告审计费

B、支付的咨询费

C、支付的广告费

D、发生的罚款支出

5、（判断题）企业销售应税消费品缴纳的消费税通过“税金及附加”科目核算。（ ）

解析

1. 正确答案：C

考点：所得税费用

解析：应纳税所得额=2000-120 20=1900万元；所得税费用=1900*25%=475万元。

2. 正确答案：C

考点：表结法

解析：表结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目，只有在年末的时候才将全年累计余额结转入“本年利润”科目，选项AB错误；每月月末要将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏，同时将本月末累计余额填入利润表的本年累计数栏，通过利润表计算反映各期的利润（或亏损），选项C正确；每月月末不需编制转账凭证将当期各损益类科目余额转入“本年利润”科目，选项D错误。

3. 正确答案：ACD

考点：管理费用

解析：转销确实无法支付的应付账款，按其账面余额转入营业外收入。

4. 正确答案：AB

考点：管理费用

解析：支付的年度财务报告审计费和咨询费计入管理费用，AB选项正确；C选项支付的广告费计入销售费用；D选项发生的罚款支出计入营业外支出。

5. 正确答案：正确

考点：消费税

解析：无。