出口发票冲红增值税如何申报(出口退税发票冲红,增值税申报表怎么处理)

发票红冲是购方红冲还是销方红冲？

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定：

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按照本公告规定执行。

开具红字专用发票，需要填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（简称《信息表》），那么该信息表到底是由购买方填写还是销售方填写呢？

且看下图

需要注意的是：无论由谁填开《信息表》，红字专用发票都是由销售方开具的。

[ 举个例子 ]

2021年1月22日，A公司销售10台电脑给B公司并开具了增值税专用发票，于2月8日发现质量问题，产生销售退回。

1. 问：如上所述，如果B公司要退回全部10 台电脑且已认证抵扣过，该如何做专票红冲？

答：B公司已抵扣过，且属于全部退回，发票不需要还给A公司，直接B公司申请红字信息表，A公司下载对方的红字信息表后进行红冲。

2. 如上所述，如果B公司要退回5 台电脑且已认证抵扣过，该如何做专票红冲？

答：因B公司已抵扣过，且属于部分退回，发票不需要还给A公司，由B公司申请红字信息表，且B公司是购买方可以部分红冲的；红字信息表上申请5台电脑做部分红冲，A公司下载对方的红字信息表后进行红冲。

3. 问：如上所述，如果B公司要退回10 台电脑且未抵扣过，该如何做专票红冲？

答：B公司未抵扣过，A公司要全联收回发票后，由A公司申请红字信息表进行红冲。

4. 问：如上所述，如果B公司要退回5台电脑且未抵扣过，该如何做专票红冲？

答：B公司未抵扣过，A公司要全联收回发票后，由A公司申请红字信息表，因A公司是销售方不能进行部分红冲，所以需要10台电脑全部做红冲。

特别注意：专票进行部分红冲一定一定要先勾选确认再进行冲红！如果先进行了部分红冲却未勾选确认，则后续无法在增值税发票综合服务平台里找到发票进行勾选！

上面有关发票红冲问题都是简单且常见的

那么不常见的呢？

在此，小编也总结了一些关于外贸企业发票误勾的相关问题与解答，供您参考。

1. 问:外贸企业发票误勾到正常抵扣里，且增值税未申报，应该怎么处理？

答：先撤销确认签名，再撤销统计并取消勾选，最后回到退税勾选中勾选。

2. 问：外贸企业发票误勾到正常抵扣，且增值税已申报，该怎么处理？

答：先撤销申报回到退税款所属期，再撤销统计，取消勾选，再到退税勾选中重新勾选。如果不能撤销的，发票红冲重开，申报时做进项转出。

3. 问：外贸企业发票误勾到退税勾选里，且未确认勾选，应该怎么处理？

答: 这种情况下可以直接取消勾选。

4. 问：外贸企业发票误勾到退税勾选里，且已确认勾选，应该怎么处理？

答：区分两种情况进行处理。

第一种在未做退税申报的情况下，擎天上做发票误勾选退税且未报退税申请，电局单证上传，申请通过后次日进行抵扣勾选，发票不要做红冲。

第二种在已做退税申报的情况下，擎天上做出口转内销证明申请，电局单证上传后到大厅，审核次日在“出口转内销发票勾选”。

5. 问：外贸企业发现对方发票开错了，且已勾退税但未申报退税，该怎么处理？

答：先在擎天上做发票误勾选退税且未报退税申请，再到电子税务局出口退税管理里做申报单一窗口申请，受理通过后，如次日进行抵扣勾选，那么由购方红冲发票；如果不做勾选直接退回发票，那么由销售方红冲发票。