2022年3月1日至6月30日，是2021年度个人所得税综合所得年度汇算的日子。在办理个人所得税年度汇算时，经常有人问：工资不到5000元，是否可以退税？首先，我们要搞清楚个人所得的范围，除了工资、薪金所得以外，还应包括劳务报酬所得、稿酬所得等。实际上：到底能不能退，能退多少，关键要看你在上一年度的个人综合所得情况，以及是否交了税，交了多少税。下面我们结合国家规定和具体案例，为大家讲解：谁能退税，谁要补税！希望能够对大家有所帮助！

一、个人所得的计税范围

2018年12月18日，国家修订了《个人所得税法实施条例》，自2019年1月1日起实施。修订以后，个人所得的范围增加了。在原来的工资、薪酬所得基础上，主要增加了劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费等所得项目。具体如下：

也就是说：除了工资、薪酬所得以外，个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得等，也应纳入到个人年度综合所得，实行综合计税。

二、个税计算公式

个税改革以后，我们通常用累计预扣法，计算预扣的个税。然后在次年的3月至6月，办理个税汇算清缴。具体公式如下：

1. 累计预扣法

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

2.计算本期应预扣预缴税额

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。

三、工资不到5000元，可以退税吗？

其实，在我们身边，经常有这样的一群人：工资不高，但有兼职（副业）。尤其是在自媒体比较活跃的时代，涌现了很多创作者。比如：今日头条的优质创作者，他们取得的收入，就属于劳动报酬所得，也是要计税的。

举个例子：

张先生，2021年每月工资都在4000元左右，低于5000元。但是，张先生是今日头条职场领域的优质创作者，平均每月取得的劳动报酬在2000元左右，由今日头条负责为张先生代扣代缴个税。

张先生收入额：2000-800=1200元。

张先生应预扣预缴税额：1200×20%=240元。

也就是说：虽然张先生每月工资在4000元左右，但低于5000元。但是，由于他有2000元的劳务报酬所得，每月都会预缴240元的个税，全年累计预缴2880元的个税。

四、哪些人需要退税，哪些人需要补税呢？

1.预缴税额高于应纳税额，需要申请退税。

举个例子：

王先生，2021年度个人综合所得收入不超过6万元（月均工资不到5000元），但是平时又预缴了个人所得税，那么在年度汇算的时候，王先生是要退税的。

2.预缴税额小于应纳税额，应当补税。

举个例子：

李先生，同时在3个单位任职，并分别由这3个单位为其发放工资，申报个税。也就是说，李先生，涉及到重复扣除每月5000元基本减除费用的问题，相当于扣了15000元，在这种情况下，李先生大概率是需要补税的。

需要注意的是：对于综合所得年收入不超过12万元或者补税金额不超过400元的，均不需办理年度汇算。

写在最后：

1.2019年1月1日起，个人所得税的计税范围扩大了，按照个人年度综合所得扣税。所以，即便是每月工资、薪金所得低于5000元，也是有可能退税的。

2.预缴税额高于应纳税额，需要申请退税。

3.预缴税额小于应纳税额，应当补税。