国务院常务会议明确自今年11月1日起至明年1月申报期结束，对制造业中小微企业等实施阶段性税收缓缴措施。
缓税对象 | 缓税额度 | 缓税时间 |
对年销售收入2000万元以下的制造业小微企业（含个体工商户） | 实现的税款全部缓税 | 缓税措施延期缴纳时间最长为3个月 |
对年销售收入2000万元至4亿元的制造业中型企业 | 实现的税款按50%缓税，特殊困难企业可依法特别申请全部缓税。 | |
煤电、供热企业 | 今年四季度实现的税款实施缓缴 |
29日晚间国家税务总局正式发文《关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》对该项优惠政策加以进一步的完善。
今年9月份发布的最新《中华人民共和国海关进出口货物商品归类管理规定》11月1日起施行，本次新政涉及主要变化如下表所示：
公告2021年第252号 | 重点增加和修订内容 |
第二条 海关归类定义 | 增加进出口货物相关的国家标准、行业标准等可以作为商品归类的参考。 |
第八条 海关归类调查权 | 要求的资料增加包括外文资料的中文译文并且对译文内容负责 。 |
第十条 涉商业秘密的资料海关调查权和保密义务 | 涉商业秘密的资料范围增加未披露信息或者保密商务信息； 取消需要事前向海关提出申请的限制，明确以书面方式向海关提出保密要求并具体列示保密内容即可 。 |
第十一条 海关以化验、检验等确定归类 (新增加) | 新增加必要时，海关可以依据《中华人民共和国进出口税则》《进出口税则商品及品目注释》《中华人民共和国进出口税则本国子目注释》和国家标准、行业标准，以及海关化验方法等，对进出口货物的属性、成分、含量、结构、品质、规格等进行化验、检验，并将化验、检验结果作为商品归类的依据。 |
第十二条至第十七条 取样化验的规定 | 吸收了原《海关化验管理办法》的内容 。 |
第二十条 商品归类行政裁定、预裁定 | 删除了原办法中第十五条至第十九条关于预归类的规定归类行政裁定、预裁定需按相关规定办理(例如预裁定管理暂行办法)。 |
第二十三条 归类决定的修改(新增加) | 海关总署发现商品归类决定需要修改的，应当及时予以修改并对外公布。 |
老丁特别提醒：与此同时，2007年3月2日海关总署令第158号公布、2014年3月13日海关总署令第218号修改的《中华人民共和国海关进出口货物商品归类管理规定》，2008年10月13日海关总署令第176号公布的《中华人民共和国海关化验管理办法》也会在11月1日废止。
《工程建设领域农民工工资保证金规定》11月1日起生效，记得提前准备工资保证金！
施工总承包单位常见情况 | 工资保证金缴存额度 |
一般情况下 | 工资保证金按工程施工合同额(或年度合同额)的一定比例存储原则上不低于1%,不超过3% |
单个工程合同额较高的 | 可设定工资保证金存储上限 |
施工合同额低于300万元的工程，且该工程的施工总承包单位在签订施工合同前一年内承建的工程未发生工资拖欠的 | 各地区可结合行业保障农民工工资支付实际，免除该工程存储工资保证金 |
在同一工资保证金管理地区有多个在建工程 | 存储工资保证金比例可适当下浮但不得低于施工合同额（或年度合同额）的0.5% |
在工资保证金管理地区承建工程连续2年未发生工资拖欠的 | 新增工程应降低存储工资保证金比例,降幅不低于50% |
在工资保证金管理地区承建工程连续3年未发生工资拖欠且按要求落实用工实名制管理和农民工工资专用账户制度的 | 新增工程可免除存储工资保证金 |
施工总承包单位存储工资保证金或提交银行保函前2年内在工资保证金管理地区承建工程发生工资拖欠的 | 存储工资保证金比例应适当提高,增幅不低于50% |
因拖欠农民工工资被纳入“严重失信主体名单”的 | 存储工资保证金增幅不低于100%。 |
《浙江省土地管理条例》将于今年11月1日起施行。这是今年《中华人民共和国土地管理法实施条例》修订公布后出台的首个土地管理地方性法规。
企业 | 相关事项 | 涉及条款 |
农业企业 | 耕地种植、投入、产出奖惩要求 | 第二十五条明确：政府根据耕地性质、现状等情况与土地经营权人签订农业标准地投资建设协议，对亩均投入产出、机械化种植面积比例、农业投入品使用、农产品安全和环境保护等控制性指标以及相应奖励、违约责任作出约定。 |
房地产企业 | 遇到不办理补偿登记的“坚守户” | 第四十三条提出：可以走公证。构对登记情况进行现场公证。 |
遇到不腾退土地尤其是房屋的“坚守户” | 第四十七条明确：可以申请法院强制执行。 | |
征收农用地和其他土地补偿费用 | 第四十八条明确：补偿安置费用都按照区片综合地价确定。 | |
征收宅基地的补偿费用 | 第四十九条明确：采取重新安排宅基地建房、提供安置房或者货币补偿等方式给予公平合理的补偿，货币补偿的，按照宅基地及住宅评估价补偿。 | |
被征地成员要求组织听证的条件 | 第四十二明确：过半数被征地的农村集体经济组织成员认为征地补偿安置方案不符合法律、法规规定的，设区的市、县（市、区）人民政府应当组织听证。 |
11月1日起，甘肃省将从财税支持、融资促进、创业扶持等多方面加强对中小企业的帮扶，其中以下几点值得特别留意：
扶持方向 | 条款 |
融资促进 | 对市场前景好、经营诚信但暂时有困难的中小企业，不盲目停贷、压贷、抽贷、断贷 |
财税支持 | 设立中小企业发展专项资金通过资助、购买服务、奖励、贷款贴息等方式支持中小企业发展 |
对符合条件的中小企业实行缓征、减征、免征措施 |
2021年11月1日起，四川地区超龄人群由所在用工单位，以上年度全省城镇全部单位就业人员月平均工资的60%作为缴费基数，本单位其他人员参加工伤保险的费率标准作为缴费费率，为其缴纳工伤保险费，个人无需承担。
超龄人群标准 |
已经达到或者超过法定退休年龄但年龄在65周岁及以下，且未依法享受职工基本养老保险待遇的从业人员 |
由学校统一组织、实习单位按规定支付劳动报酬的年满16周岁的参加实习工作的在校学生 |
在毕业实习期间的医学生和在住院医师等规范化培训期间的医学在读研究生； |
参加住院医师等规范化培训的社会学员； |
在见习基地参加就业见习的人员； |
按照国家和省有关规定选聘到基层从事专职工作的志愿者和高校毕业生。 |
《中华人民共和国个人信息保护法》，自2021年11月1日起施行。本法规定：
1）任何组织、个人不得非法收集、使用、加工、传输他人个人信息，不得非法买卖、提供或者公开他人个人信息；
2）对违法处理个人信息的应用程序，责令暂停或者终止提供服务；拒不改正的，并处一百万元以下罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一万元以上十万元以下罚款。
9月22日，惠州市税务局发布了《个人二手房转让个人所得税、土地增值税核定征收率的公告（征求意见稿）》。
涉及项目 | 优惠详情 |
个人转让二手住宅的个人所得税核定征收率 | 2%降为1% |
转让二手非住宅的个人所得税核定征收率 | 降为1.5% |
个人转让二手非住宅的土地增值税核定征收率 | 由目前的不低于6%降为5% |
老丁特别提醒：除惠州以外，9月13日以来，广东省内已有肇庆、珠海、中山、阳江、茂名、湛江、汕尾、梅州、河源、韶关、云浮、清远等多个城市相继发布相关政策。
跟征求意见稿同时发布的关于《国家税务总局惠州市税务局关于调整惠州市个人二手房转让个人所得税、土地增值税核定征收率的公告》的解读（征求意见稿）中明确，《公告》将于2021年11月1日起开始执行。
征期日期详情：
1-10日：申报缴纳资源税(水资源税除外)、按期汇总缴纳纳税人和电子应税凭证纳税人申报缴纳印花税
3-9日：国家电影事业发展专项资金代收1-15日世界文化遗产公园门票收入、彩票公益金代收、彩票业务费代收
1-15日：申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税、可再生能源发展基金、大中型水库移民后期扶持基金、国家重大水利工程建设基金
11月生效新政中，最值得关注的是制造业中小微企业缓税的公告，这些缓税不仅仅针对企税，增值税，还包括个人所得税（代扣代缴除外）、消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。这是对制造业整体困境的一种助力，也是为了稳定就业。从疫情时期的限时优惠到本次的缓税新政，可以看出国家对于行业市场的关注，当遇到行业性普发性问题的时候，就是政府出手之时。
其次，《浙江省土地管理条例》作为，《中华人民共和国土地管理法实施条例》修订公布后出台的首个土地管理地方性法规，同样值得大家关注（不仅仅是浙江地区，对于其他地区同样有参考借鉴意义）。
今天的分享就到这儿，11月30号记得准时到我这儿补课十二月新规！
同时也欢迎在评论区留言说出你与税收优惠那些的故事：
你曾经错失过税收优惠吗？曾经因为帮助公司成功减免税收被老板视为心腹嘛？或者在税收优惠办理时候遇到过什么问题？
我们评论区见！
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撰文/ 老丁
封面等插图 / 绵菟
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