一年之“计”在于春，每到这个季节，对于大多数美国税务居民而言，就要开始忙碌自己的报税问题。原则上是每年1月中旬开始，届时，就职的公司就会开始寄发薪资表，以及其他收入的明细表等核算资料，申报截止日为每年4月15日，或是下一个最近的工作日（如果遇到周末）。若涉税复杂、资料准备不齐全或其它特殊原因导致在截止日之前无法完成报税，可以延期“申报”（最长是6个月），但是缴税的部分仍然是4月15日截止，美国国税局会要求有一个善意估算（good-faith estimate），就是预缴，但仍应缴到应缴税额的90%，不然就有利息和罚金，宁可多缴，政府会退税，也不能少缴哦。

不管是不是美国公民或者永久居民，只要在美国待的时间符合美国税务居民的认定标准，就需要在每年规定的时间内向美国国税局（IRS）和州政府提交税表，完成报税。否则，将可能面临严峻的税务风险。

哪些人属于美国税务居民？

根据美国国税局IRS发布的《海外账户纳税法案》实施细则规定，美国公民、永久居民（包括临时绿卡持有者），以及在美国停留达到或超过183天（当年停留天数 去年停留天数1/3 前年停留天数1/6）的外国居民都将被视为美国税务居民。

众所周知，作为全球税务体制最完善的国家之一，美国税务种类繁多，不仅有联邦税，还有州税（注：德克萨斯州、佛罗里达州、内华达州、南达科塔州、阿拉斯加州、华盛顿州、怀厄明州等7个州不征收州税）。除此之外，美国的FATCA和FBAR法案会对美国税务居民的全球收入和美国以外特定的金融资产信息进行收集，所以有这类资产的一定不要忘记申报。

美国税务申报涉及的主要范围

1. 美国境内：主要包括在美的工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益、房屋租金收入等;
2. 美国境外：主要包括工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益、房屋出租收入、特许专利权费等；
3. 美国以外的海外特定金融资产：现金存款、基金、股票、PE、信托、持有公司的股份、人寿保险的现金价值等随时可变现的资产。

近年来，很多高净值人士和富裕家庭出于孩子教育、医疗、工作、环境等目的选择移民美国。在成为美国税务居民之后，若没有提前做好规划，金融类资产都会面临一些潜在的税务风险。

事实上，美国税务种类虽然繁多，税务部门执法严苛，但是还拥有众多税务减免、抵扣，以及缓税的政策。例如慈善捐赠可以抵免所得税、育儿费用可以减税、医疗保险费可以免税等。

此外，美国税法还赋予了个别金融工具缓税/免税的功能，比如IRA 、401K、人寿保险等。因此，只要在专业人士的指导之下，合理利用这些政策和工具进行相关的税务筹划，不仅可以达到省税、节税的效果，还可能获得退税。

根据IRS最新公布的数据，2021年进行的2020年纳税申报平均退税额超过了2,800美元。

IRS官网数据

近年来，很多持有大额资产的新移民都会配置具有缓税/免税功能的美国大额人寿保单。而在美国进行税务筹划时，专业的财税顾问或会计师往往也会建议新移民利用大额人寿保单进行税务筹划。这样可以在未来，应对不得不面对的遗产税等风险。

究其原因，从税务筹划角度而言，主要有以下几点优势（注：2022年美国联邦赠与税和遗产税终身免税额为1,206万美元，超过部分要缴纳40%遗产税。联邦赠与税年度免税额为16,000美元）：

1. 美国寿险身故理赔金免所得税；
2. 以贷款方式从保单里取钱免税；
3. 寿险投资都可以缓税；
4. 高杠杆对冲大额税款。

如果持有资产量过大，超过了赠与和遗产税的终身免税额，税务居民利用人寿保单的高杠杆可以对冲相关税金。此外，将大额人寿保单装入不可撤销等类型的信托，还可以实现“零纳税”。

在美国，收益高的投资产品并不难找，税务筹划的工具也有很多，但是兼具人身保障、投资理财属性，以及税务筹划功能的产品唯有美国寿险产品。

在美国，为何上至总统、下至平民都喜欢投资寿险？抛开美国人寿保险的性价比高、保费便宜、杠杆高、功能全面、保障力度强、收益稳健等属性不谈。其中，最关键的因素之一，便是美国税法赋予了美国的人寿保险诸多缓税/免税的税务优惠政策。

对于众多移民美国的跨境人士而言，美国寿险也算是一个刚需产品了。不管日后是否在美国生活，美国寿险在养老看病、税务筹划、资产传承、风险隔离，以及大类美元资产持有等方面都将发挥至关重要的作用。