导读:对于分配股利缴纳的企业所得税,其税务处理的方法,本篇文章从计提、发放、结转、上交这四方面分别做处理,其中缺一环节都是不行的,不知道的小伙伴请接着往下读吧。
分配股利缴纳的企业所得税税务处理怎么做?
答:股利,是指依股份支付给持股人的公司盈余。一般来说,公司在纳税、弥补亏损、提取法定公积金之前,不得分配股利。公司当年无利润时也不得分配股利。
股利有多种形式,一般包括实际收益股利、股权股利和负债股利三种形式。
对于分配股利缴纳的企业所得税,其税务处理如下:
1、计提
借:利润分配-提取应付现金股利
贷:应付股利-现金股利
2、发放
借:应付股利-现金股利
贷:银行存款或库存现金
贷:应交税费-应交个人所得税
说明:只对个人投资者、个人独资企业、个人合伙企业代扣代缴个人所得税
图1
3、结转
借:利润分配-未分配利润
贷:利润分配-提取应付现金股利
4、上交
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
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