香港的税率低，相比内地个税税率之高，香港个人纳税计算连房租亦可作为征税前的减免，还有各种个税宽减比例。正因为如此复杂，想具体比较一下两地个税到底会差多少，我们还是需要进行详细的计算才能有直观的概念。

香港对个人所得征收的税种目前有三种：薪俸税（类似内地的个人所得税中的公司薪资所得税）、利得税（关于个人部分）、物业税。今天银河君主要给大家介绍的是香港薪俸税与内地个人所得税的差异。

个税扣除项目PK

内地工薪个税有5000元免征额，扣除项目有“五险一金”；香港个税也有免税额，针对每个人不同的情况，有一套非常人性化贴心的缴税额计算方法，按个人、已婚、子女、供养、单亲、伤残等设置了不同额度，比如2018/19年度个人基本免税额每年13200港元、每名子女免税额12000港元，营业额扣除项目包括个人进修、长者照顾、居所贷款利息、退休计划强制支出、捐款等。纳税人是否已婚、是否有子女、是否赡养父母等因素，都会影响该纳税人的免税额，从而影响最终的缴税金额。

香港薪俸税计算公式：

应课税入息总额 = 年收入 — 扣除项目 — 免税项目

应交总税款 = 应课税入息总额 * 相应税率

内地个人所得税计算公式：

应纳税所得额 = 税前工资收入金额 － 五险一金(个人缴纳部分) － 起征点(5000元)

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 － 速算扣除数

个税起征点PK

2018年10月1日以后个税起征点是5000元，新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。而香港没有规定个人所得税起征点，而是规定了免税条件和免税额。

税率PK

在税率设计上，香港跟内地一样，都采用累进税率的制度。

按照2018年个税计算标准，内地个税实行分类征收，将所得分为11类，实行不同征税起征点办法。其中工薪所得个税适用七级超税收额累进税率，税率为3%至45%。

▲（内地税率起征点）

▲（香港税率）

和内地不同，香港的薪俸税，按地域来源征税，任何于香港产生或得自香港香港的入息，均须缴纳薪俸税。课税年度由4月1日至翌年3月31日，有两种方式选择，一种是标准税率法，总收入扣除费用后按15%的标准税率征收，这种方式一般为高收入者采用；另一种是超额累进税率法，由2018/19年度开始，用总收入扣除费用后按2%-17%五级超额累进税率征收，低收入者采用这种方式纳税额较低。两种方式中，纳税人可选择纳税额较低的方式。

两地的个税制度除了最高边际税率差很高（内地45%对香港的17%），税率级距差异也很大，香港的税率级距宽，等距按不同税率征收。

银河君知道，说了这么多又给出了公式和免税项表格，大部分小伙伴对于到底怎么算自己的免税额还是一脸懵逼，下面我们来举个例子，具体感受一下香港和内地缴纳个税的巨大差异吧。

香港居民

吴先生是香港居民，已婚并育有一子，其子今年15岁。吴先生的父母今年都已满60的周岁，吴先生与父母同住，由他供养。吴先生全年收入是96万港元，吴先生于相关纳税年度支付进修费用5万港元，另外支付住所房贷利息8港万元。

吴先生在香港应交所得税为：

按应税所得15%计算的应交税金：346000*15%=51900港元

按五级累进税率计算的应交税金：

由于按累进税率计算出的税款小于按15%计算出的税款，因此，在香港吴先生全年应交纳税款11820港元。

内地居民

吴先生若是中国内地公民，其全家都居住于上海。吴先生年薪为人民币768000元（即960000港元，汇率为1:0.8），其中月薪为人民币50000元/月，年终一次性奖金为人民币168000元个人。

在征收个税之前还要扣除社保和住房公积金，其中后者并非所有城市都有。值得注意的是，这方面，不同城市有不同的规定。按照2018年4月1日起上海市职工社会保险与住房公积金缴费最高标准21396元来计算香港，吴先生职工社会保险和公积的金部分个人缴纳百分比分别为10.5%与7.0%，则金额为2246.5营业额8元/月和1497.72元/月。

吴先生在中国内地应交个人所得税为：

月工资薪金纳税义务：（每月）

应纳税所得额=50000.00（税前薪资）-3744.30（五险一金）-5000.00（起征点）=41255.70（元）

应纳税额=41255.70（应纳税所得额）*30%（税率）-4410（速算扣除数）=7税收966.71（元）

即吴先生的工资薪金每月应纳个人所得税7966.71元，则全年工资薪金应纳个人所得税95600.52元。

奖金方面，数月奖金纳税义务：（一次性）

应纳税所得额=168000.00（元）

应纳税额=168000.00*20%（税率）-1410（速算扣除数）=32190.00（元）

综上所述，吴先生全年收入（工资薪金及全年一次性奖金）应纳个人所得税合计127790.52（元），即108670.42港元（汇率1:0.8）。

同样的年收入，香港个人的吴先生一年缴纳的所得税是1.18万港元，内地的吴先生一年缴纳的所得税为10.87万港元。

从以上的举例计算可以看出，1.18万与10.87万的差距是何等的大。

很多内地朋友对这样的税单“羡慕嫉妒恨”，但是也要看到，内地和香港的生活收入平均水平存在巨大差异，直接拿来相比可能并不合适。而香港税收实行区域征税，税制公平、税率低及人性化也是吸引内地众多高净值人士办理香港身份的原因之一，利用香港身份的优越性进行资产配置从而合理避税。