小规模劳务派遣公司选择差额计税是如何进行账务处理？

答 复

由劳务派遣公司代发百分之是工公司资，选择差额一般计税：

1.全额确认收入：

借：银行存款

贷：主营业务一般收入

应交税费-劳务派遣应交增值税

2.确认可扣减的成纳税人本费用及之五应交增值税差额抵减：

借：百分主营业务的成本

应交税费-应交增计税值税

贷：应付职工薪酬百分

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

3.实际缴的计税纳劳务派遣增值税：

借：应交税费——应交增值税

贷差额：之五银百分之行存款

若由用人单位直接发放工税率资，劳税率务派遣公司公司仅就手续费确认纳税人收入，不涉及差额征税。