财务报销单据分类粘贴、填制及原始凭证- 标准化良好行为企业管理

规范会计凭证，支付证明单后面不得粘贴原始凭证，以便于会计凭证的装订及保管。按照费用项目：机车船费、住宿费、公交费、餐费、其他杂费等分类，均匀粘贴，票据较多可分几张衬托单粘贴。费用发生完毕后，经办人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，票据按金额大小顺次粘贴，便于归类计算和整理。原始凭证需粘贴在与支付证明单大小一致的纸张上(此纸张不得为报纸、传真纸等)。

如有支付证明单后附件有A4纸张大的文件，需把纸张整齐折叠成与支付证明单大小一致，作附件的单据必须整齐整理好，不得以大头针、订书针等其他方式胡乱装订粘贴。

注：增值税专用发票、增值税普通发票及其它普通发票（修理、加工发票）一律不得粘贴。　

1. 支付证明单一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用"0"补齐，填写一律不允许涂改否则无效。
2. 报销费用时支付证明单上写的内容一定要与发票内容一致，不能写成（如：支付证明单上写报销办公用品，附件却是餐费发票）。
3. 购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出进仓单，由实物保管人员及经办人等相关人员按计划或合同验收后，在进仓单上签名。不需入库的物资（如修理），除经办人在凭证后签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证后签章。
4. 充抵票据与正式发票分别张贴，不能在一个报销单中报销。

1. 报销凭证必须是正式发票或财政局及税务部门印发的统一收据，圆珠笔或铅笔填写无效。
2. 发票内容要齐全：单位全称、日期、品名、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。任何发票不得损（撕）毁，票据不得乱涂乱改，保持票面整洁，一经涂改或票面不整洁当即无效，由经办人自行负责。
3. 印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并清楚加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内（必须是本年度或前一年度印制的），经办人收到普通发票时可自行到网上查验真假，如是假票当即退回。

国税：http://portal.gd-n-tax.gov.cn/wssw/jsp/index/common/login.jsp

地税：http://www.gdltax.gov.cn/portal/appmanager/gd/main

注：增值税专用发票使用期限不得超过90天

对于发票手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写书写写不正确、不相符，不按规定粘贴、不按规定填写报帐凭证的，多次取得假发票不改的，财务人员有权拒绝给予报帐。