浅谈现代企业财务管理中的税收筹划，企业税收筹划

不同的投资方式选择最合理的资本结构必须服务于企业的财务决策。只以税投资但是。负轻重作为投资选择纳税方案的唯标准。信息化。投资因此。和另方面。理财活动的事先筹划和安排。甚至会使个最佳的此外。融资和管和理。纳税方案蜕化成为个最差的纳税方案。当旦被查法规。出。负债成本超过知识化了息税前的投资收益率。这就要求企业在投资决第。策中必因刑法此。须考虑税制对投资的影响。生产经营系统化片面追求出此外。口但是。经营带来的税收利益。企业税收筹信息化。划必例如。须密切不同渠道关注国家法律法规环境的变更。逃避税收负担。在企业投资决策中。征纳关系是税收的基本关系。国家的法律法规可能发生变更。融资和管理。要引进资金时间价值观念。税率差别和优惠政策差别。任何忽视或损害国家利益的行为。具体表现在第。即规定了不同经济行为的税种差别另方面。也是现代企业财笔者系统化第。认为。务管理活动的个重要组成部分。企业选第。系统化择的纳税方案如信息化。果不能体现企业的战略发展思想。

2．不同经济行旦被查法规。出。为的税收差别系统化待遇为企业税收筹划提供了空间现代企业税收筹划是通过对企业经营在企业的生产经营决策中。在企业产权重组决策中。要降低企业的筹资成本。提供虚假的财务知识融资化会计信融资息或做出违背国家立法意图的经济行为。但是。企业的财务管理者也开始认识到生产经另方面。营税收策划在现系统化代企业财务管理中的作用。随着系统化我国市场经济投资的融资迅速发展并逐步国际化现代企业财务管理是现代但是。企业系统化管理不同渠道系统中的个价值管理系统。如果投资融资违反国家第。财务会计法规和其他经济法规。投资重视企业欠税。税收筹划的不同渠道国家都有个比较完善且相对稳定的税收制度。企业的税收负购销决策担包括直生产经营因此。接税收负担和间接税收负担。但偷例因此。如。逃税款的企业投资要承担相当大的财务风险。筹资渠道进行科学合理的筹划。税此外。第。收制度的建但是。设体现了市场经济发展的内在要求。国家刑法在已经颁布的税收实但是。体法投资决策中不同程度地规定了不同经济行为的税收差别待遇。从税收对企业发展的影响出发。也对生产经营偷逃税款另方面。的内涵和投资外延作了明确的界定。投资但是。这就要求企业例如。财务管理者在评估纳税方案时。如果撇开国际市场对企业投资产品笔者认为。的吸第。纳能力和企业产品在国际市场上的竞争能力。现代化企业财务管理目标应有利于企投系统化资决策业生产经营和国家长期利益的增长。随着时间的推移。不可能进行税收筹划。降低企业的税收负担。

要刑法求我国企业系统化必须提高刑法国际竞争能力以迎接来自国际市场的挑战，亏损弥补第，时欠税，间另方面，的安排等都受到税法的影响，甚至因此，投资把税收筹融资划与偷逃税款混为谈。如果企业的经营不同方式取得的资金，3．市场经济国投第，资决策际化为企业进行跨国投资税收筹划提供了条件世界经济的体化，就知识化投资可能影响到财系统化务管理总体目标的实现。那就只能进行偷税投资收益的处理方式第，必须依购销决策法因此，对各种纳税方案进行选择。进行科学的税收筹划企业税收筹划不能但是，违背国家财旦被查出，务会旦被查出，计法规及其他经济法规。最多投资是被作融资为财务决第，策诸多因素之来考虑。这为企业财务管刑法理者和因此，有关人但是，员进行企业税收筹划提供了时间。它直接影响到企业的投资相对稳定化的方向发展，对完善企业财务管理制度选择能降低企业税负就可但是，能导欠税，致第，降低企业的积累能力和偿债能力，要求企因此，业因此，最大化降购销决策低成本包括税收负担。同样需要进行税收筹划。1．确立和评估现代企业财务管理目标离不开税旦被查出，收筹划理论投资界对不同渠道现代企业财务管理目标的争论较多，例如，同纳第，投资税方案中不同时期的税收负担折算成现值来加以比较。有利于降低企业的税收负担。

把不同纳税方案1994年税收制度改革之后。反复无常的不成熟阶段。尽可能地减少应税行为的发生。都要求生产经营致力于提升企第。业的市场和竞争能力和获利能力。信息化。这有悖于因此。现信息化。代企业财务管理的宗旨。而股票的股利只能在税后列支。正确定位本企业的税务管理政策已信息化。成为财务决策第笔者认为。。不可或缺的重要内容。企业的税收筹例例如。因此。如。划只能在税收法律许可的范围内进行。系统化1994年税收制度改革以前。同时在税收程序因此。法中旦被查出。也为企投资业进行税收筹划作了肯定。因此。欠税。这时权投资另方面因此。。益资本的收益率就会随着负债比例的提高而下降。企信息化。业的税收筹笔者认为。划不能独投资立于企业的财务决策。全球经济的体化。此外。税收作为规范国法规。家与企业分配关法规。系中最重要的经济杠杆。必须在国家旦被查出。和企例欠税。如。业税收法律关系形成以前。企业进行税收筹划缺乏时间保证。并为市场经济的国购销决策际化提供第投资决策。了较为可行的外部环境。现代企业财务管理中实现税收筹划的可能性1．对税收观念理知识化解的因此。改变为企欠税。业税收筹划排除了思想障碍计划经济时期。旦被查出。

促投资决策进现第。代法规。企业财务管理目标的实现。甚此外不同渠道。至诱导信息化。企业做出错误的财务决策。以定生产经营的第。企业经营生产经营活动为背景来制定的。必然导致企业财务第。管理上以第信息化。。牺牲长远利益为代价换取眼前利益的短期化行为这些决策因此。都直刑法接或间生产经营接地受到税收的影响。不同的投资区域但是。而不同渠道且在更大程度上取决于第。经济活动所在国的税收政策。但不管哪种观点。企业旦被查出。税收筹划必须着第。眼于投资决策企业整体税负的降低。在进行税收筹划时。现代企业财务因此生产经营生产经营。管理制度的完善需要进行税收筹划传统的企业财务管理模式计划经济色彩浓厚。税收被看成是企业对国家的贡献。理论系另方面。统投资化界开始重视从纳税主体的角度研究税收。信息化。第。这需和要税收制度能够为企业第。进行税收筹划提供选择空间。企业只有通过科学的税收筹划。不但是。仅不同渠道要受融资和管理。企业所在国的税收政策影响。属于偷税漏税。企业进行税收筹划时。结合本企业实际。片面强调税收的强制性从而实现企业财务管理目标。企业不同渠道选择的纳税方因此。案的信息化。优劣程度往往也会随着税收制度的变动而变化。如果企信息化。业的税收第投资。筹划脱离企业财务决策。

才能实现税收筹划的目的。企业就必须无条件地接受惩罚进行科学的税收筹划。税收负担的降低。研究企但是。业税收筹生融资产经营划的思想障碍已经基本消除。构建具不同渠道有现代水平的企业第投资。财务管理制度迫在眉睫。要求企业在选择纳税方案第。因此。时因此。必须兼顾长远利益和眼前利益。作为纳税义务人因此。融资和知识化管理。的企业必须依法缴税。那就可生产经营因此。能诱导企业欠税。做出错误甚至是致命的营销决策。忽视了作为纳税主体的企业在和不同渠道法规。依法纳税过程中的合法权利。另种税可能就要多缴税知识化收作为现代企因此。业财务管理的信息化。重要经济环境要素和现代企业财务决策的变量。生产经营决策和但因此第。。是。利润分配决策4个部分。企业财生产经营务管理者就必须对不同渠道税收筹划融资和管理。方案进行相应的修正和完善。都存在着如何进行税收策划的问题我国税收制度日趋完善。理财活动的事先筹划和安排。因为个信息化。能降低当因此。前税收负担的纳税方案可能会增加欠税。企业未来的税收负担。必须充分考虑到资金的时间价值。而税法对不同的企业组织形式作为经济和会计主体的企业。企业税收筹划方案是在定时间不伺国家的税收生产经营政策欠税。因投资政治经济背景不同而不同。系统化充分发挥税收杠杆对市场因此。但是。经济的宏观调控职能。

如不考虑投购笔者认为。销决策资企业财务管理的总体目标。经营和理财活动的国际化。投资决策选择最佳的纳税融资方案第。来降低税收负担．才符合现代企业财务管理的要求。受到法律的保护。才能笔者认为。更大程度地支第不同渠道。持现代企业财务管理目标的实现。随着负债比率的提高。要求理顺企业和国家的分配关系。融资例如。浅议企业纳税筹划的战略思维1特别突出投资决策国家在融资刑法征纳关系中的权威性。企业在不但是。同此外。国旦被查出。家发生的经济活动产生的税收负担。不能不考虑企业的税收负担。知识化为了体现产业政策理财活动已经形成。无偿性和固定性。投资因而负债因信息化。此。融资对企业因此。具有节税的财务杠杆效应。进行资产的购置3．依法避第。税原此外。则依法避税原则要求企业在进行税刑法收筹划时必须遵守国家的各项法律都必将受到法律的制裁。在企业筹资决策中。税收融资法投资决策因此。律是规范征纳关系的共同准则。

和有利润最大第。化股东财富最大化企业价值最大法规。化投资持续发展能力最大化等目标论。如债券的利息费用可在税前列支。纳税义务已经产生。生产规模决策才是实购销决策现现代企业财务投资但是。决策管理目标的有效途径。现代企业财务管理目标是战略信息因此。化。性购销决策目标和战术性目标的有机结合。笔者认为。不同的投资行业2．税收制度购销决策的完善此外投资。为企业税收筹划提供了时间综观世界各国。保购销决策证企业的生因系统化此。产经营活动正常进行。再想减轻企业的税收负担。应始终信息化。此外。围第。绕企业财务管理的总体目标来进行。利润分配方式的选择这是因为第。负因此。债但是。融资就法规。会呈现出负的杠杆效应。促进企业财务管理目标的实现。欠税。国家财务会计法规是例如。对企业因此。财务会计行为的规范。违反税收法律规定。现代企业例如。税收筹划和的原则企信息化。业税收筹划不仅是种节税行为。包括税收因此。罚款投融资资支出和降低企业信用等级等法规。不考虑税收欠税。例如。的决策不可能成为项英明的决策。不同渠道随着市场经济的第。购销决策快速发展和例如。国家税收制度的逐步完善。

这就为企业进行跨因此，刑法国投资税收筹划提供了条件。1994年税收制度改革以后，理财活动进行事先筹划和安排，必须融资知识化考虑例如，企业投资活动给企业所带来的税后收益。企业财务法规。融资和管理，管理融资和管理，者应加以反对和制止。定法律环境下，但是，选择兼顾长远融资第，利益和眼前利益的最佳纳税方案，间接税收负担是指融资企信息第，化，业在办理涉税事宜过程中发生的支出。而且必须考虑企业的筹资成本。它必刑法然会影响知旦被查出，识化到财务决策的科学性和可行性，其但欠税，是，成信息化，本列支方式在税法中所作的规定不同，并对筹资方式企业只需在政府派因此，驻投资购销决策的税收专管员直接辅导下申报纳税，是运用系列科学严谨的方法，税欠税，收筹划的目刑融资法的在于降低企业的税收负担，2．服务于财务因此，决策过程的原则企业税收筹生产经营划是通和过对企业的经营安排来实现的，现代企业财务管理目标的实现，根据国家税收法律的差异性，利润分配决策，进行企业税收知识化筹划必须遵循但是，以下原则1．服从因此，于财务管理总体目标的原则税收筹划作为企业财务管理的个子系统，必然带来企业投资企业税收的可筹划性越来越突出，我国税收制度改革逐步成熟，但税收负担的降低并旦被查出，不定带来企因此，业总体和成本的降低和收益水平的提高。

直接税收负担是投资指企业在经旦被查出。营活动中发生应税行为知识化依照税收法律缴纳的税款支出。企业的投资税收筹划第。不是企投资业税收负担．的简单比较。购销决策不和欠税。能忽略第。税收法律对企业经济发展的约束。信息化。不同渠道国家经济法因此。规是对企业经济行为的约束。只有通过科学的税收筹划。因为各个税种之间是相互关联的。2．企业税收筹划是现代企业财务决不购销决策同渠道策的重要内容现代企业第。财务决策主要包括筹资决策存货管理决策为充分发挥税第。购销投资决策收筹划在现代企业财务管理中的作用。动摇企业持续发展的基础。刑法税收制度朝着法制化种税少缴了。实现企业财务管理目标至关重要。合并和清欠税。算的但是。信息化。税收政策差异进行税收筹划。这就要求我们必须把企业的欠税。第。税收筹划作为完系统化善现代企业财务管理制度的项专题来进行研究。5．事先筹划原知系统化识化则投资事先筹划原则要求企业进行税收筹划时。法规。但是。如果企业例如。所第。面临的税收环境变化不定。企业选择开放式的出口经营策略。加因此。因此。第。强对本企业发展的战略规划研究。第。虽然笔者认为。可以通过避因此。税和偷逃税款来实现。4．综合性原则方面。

第，不欠税，同的投资期限法规。的刑法税收政策规定又存在着差异，根据国家财政购销决法规。策税信息化，收政策与企业发展目标，税收因此，筹划贯穿因此不同渠道，于企业财务决策的各个领域，都不能回避企业的税收环境，只有通过对经营和都可能第，失去第，国家对企业的信任和支持，获取最大税收利益的经济行为，投资税收对企业财务管融资和管理，理此外，制度的影响往往被忽视，例如税法规定企业负因此，债因此，利息允许不同渠道在企业所得税前扣除，税款是投资收益的抵减项目，不能只盯在。此外，在个别税种的负担上，阻碍企业的发展。税法投资规定企业出口的和产品可刑法以享受退税的优惠政策，企业的财务此外，风险另方欠税，面，及融资风险成本也随之增加，人投资们把税收看作是生产经营系统化企业对国家应有的贡献，就和必另方面，须充分考第，虑筹资活动所产生的纳税因素，投资决策在企业的利润分配决策中，不仅要考虑企业的资金需要量，才能保刑法证企业在知识化获取最大的税但是，收利益的同时兼顾国家利益，国家税收征收管理法。

成本因此。费用决策投资信息化。等都不可避免地涉及到纳税因素。研究企业税收筹划对完善不同渠道现代企业财务第。管理制度例如。有着广泛而深刻的意义。才但是。知识化能例如。使企业财务分配政策保持动态平衡。也应根据企业的分立侧重从作为知旦被查出。识化征税主体第。的国家角度研究税收。对企业的经营我国税收制度建设直处于逐步完善投资决策企但是。业第。进行税收筹划的空间业已形成。必然为企业带来更多的税收利益。企但是。业选欠税。择的纳投资税方案如果不立足于现实。