一般计税方法,税率4档-13%,9%,6%,零税率。
销项减去进项就是你应该交的税
进项就是拿票抵扣,农产品计算抵扣
销减进
销项
销售额
一般/特殊/差额/视同
进项
凭票抵扣
计算抵扣
不准抵扣(就是有票也不行)
一般纳税人
选择简易计税-不动产的老项目,人力资源外包,劳务派遣差额计税,
物业自来水,转让技术,研发等等。
一般纳税人,可以简易计税,但不能抵扣进项
大水冲来一些沙和土,烧成了砖和瓦,建成了一个小型水电站。
口诀
搭公交画漫画看电影
甲供工程清包工
寄售代销死当物-
搬运货物去仓储
微生物 人体血
文化体育药品业
营改增之前可以简易-有形动产租赁
非学历教育
不动产融资租赁
自产的,提供安装服务,可以算甲供工程用简易
外购的机器设备,你可以按加工工程选择计税方法
围填海方式老项目 也可以简易计税。
征税范围
一般规定
销售货物
销售劳务-加工修理修配
销售服务-交邮电建金先生
无形资产
不动产
不同的项目有不同的税率,要了解从属关系
税率,征收率,考试是不会提供的,自己背,记住一般计税方法,简易计税方法,一般计税方法,销项减去进项,简易计税,销售×征收率
销项税额的确认计算
销售额×税率(13%,9%,6%,零税率)
销售额
间接计算法,抵扣方法
销项减进项
只要你拿到票,票上是多少,抵多少,有票就抵扣,基本上是凭票抵扣
特殊情况,农产品,桥,闸通行费,计算抵扣
销售额4个
一般方式下销售额的确定
特殊方式下销售额的确定
差额方式下销售额的确定
视同销售方式下销售额的确定
销项税额=不含税销售额✖税率
税率固定了,销项税额的大小取决于销售额的大小
一般方式
全部价款,价外费用(一定含税)
含税的-价税分离-除以(1 税率)
一定含税-价外费用,包装物,普票
价外费用不包括
增值税不提环节,消费税,按环节交税,生产环节,加工环节,委托加工环节,我委托他加工一批货,加工好了后,我去拉货,他说给钱,不给钱,不让拉走,给什么钱?这里的钱包括辅料费,加工费,他还不让我拉走,我还要给消费税,国家规定他必须代收代缴消费税,他不收的话,国家要罚他的钱的。我给了他,他必须上缴国家,他是替国家收的这个钱。(个人是不能代收代缴消费税)
他向我收的加工费是销售劳务,税率是13%,我还要给增值税,还有我的消费税,(3个费)他收的消费税不用并到加工费一起交增值税,这个税是要交给国家的,所以不属于价外费用。
如果我收到了一些补贴,奖励费,手续费,垫付辅料费要并入一起算交增值税
如果他将我加工的产品对外卖的话,又要交税,这里是可以抵扣的
新增的-给购买方开票,把票给了购买方,不作为价外费用,不并入。
承运部门的运输费用发票是开具购买方的,纳税人将发票转交给购买方。
我从你那里买东西,你要送货,但是你没有运输工具,你找到他运,但是运费实际上是我出,我的票直接是他开,开票名是我的名字,然后他把票给了你,你拿到票,把票给了我,你只是帮我垫付运费,但是这个不属于你的价外费用。
国家批准的代为收入政府性基金,行政事业单位
行政事业单位-考试报名费(2个点,收过来,上缴财政)
收过来并入交增值税,上缴财政后,再减除
委托方名义开票-代委托方收取-收了又给委托方-不作为你的销售额
拿自己名义开票-销售方开票-开票写自己名字-你都必须并入到销售额里面交税
-就算你给了委托方,你也必须交税。
以谁的名义开票,谁交税。
销售货物的同时,代收的保险费车辆购置税车牌照费不能以自己名义开票,代收的不能开的一张票上
总结-不并入价外费用-5种
消费税
代垫的运输费用
行政事业收费政府性基金
委托方名义开票代为委托方收取的
买车代为收取保险费车辆购置税车牌照费
销售货物时,如果定为价外费用,一定是含税收入,价税分离。
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