应交增值税此月负数了怎么报税(上月应交增值税是负数本月是正数)

今天有个会计实操交流群群友问我：为什么我的财务报表上，应交税费是个负数？

图/柠檬云一键报税的财务报表界面

应交税费，属于负债类科目，科目余额在贷方，所以如果余额是负数，说明在借方。

我们在购货时，做分录

借：库存商品

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

我们在销售时，做分录

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

我们通过上述分录可以发现，如果是借方余额，说明有可能是进项＞销项，即二级科目未交增值税是借方余额，留抵税多。

也有一种可能就是其他税种本月交了，但前期未计提，如所得税，产生了借方余额