下列不属于增值税价外费用的是(下列各项中,属于增值税价外费用的有哪些)

一、单选

1、在支付手续费委托代销商品的方式下，委托方确认销售收入的时间点是（ ）。

A.委托方收到货款时B.委托方销售商品时

C.委托方收到受托方开出的代销清单时D.委托方交付商品时

【答案】 C

2、王某签订合同试用期工资 2500，平均工资 3000，最低工资 2200， 问试用期工资最低多少（）

A.4000

B.3200

C.2400

D.2200

3、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据权利的第二顺序权利的是（ ）。

A.票据追索权B.行使权

付款请求权

票据返还请求权

【答案】A

4、2019 年 6 月甲公司进口一辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格 60 万元，甲公司向海关缴纳关税 15 万元,增值税 13 万元,消费税 25 万元。已知车辆购量税率为 10%，甲公司进口自用小汽车应缴纳车辆购置税税额为（）。

A.10 万元

B.7.5 万元

C.11.3 万元

D.8.8 万元

答案:A 进口车车辆购置税计算方法:计税价格=关税完税价 关税 消费税，应纳税额=计税价格×10%=(60 15 25)×10%=10 万元。

5、根据个人所得税法律制度的规定下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )

A.保险赔偿

B.张某转让自用达5 年以上且唯一家庭生活用房

C.因自然灾害造成重大损失的

D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女答案:C

解析:(1)选项 A:不征收个人所得税;(2)选项 B:对个人转让自用达 5 年以上并且是家庭唯一家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。(3)选项 C:属于个人所得税减税项目;(4)选项 D:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，对双方当事人均不征收个人所得税。

6、根据税收法律制度的规定，下列不属于经税务机关同意或者确认可以责令提供纳税担保方式的是（)。

保证B.扣押C.抵押D.质押

【答案】B

【解析】纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、

【解析】纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。包括经税务机关认可的有纳税担保能力的保证人为纳税人提供的纳税保证，以及纳税人或者第三人以其未设置或者未全部设置担保物权的财产提供的担保。

二、多选

1、下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（AD）。

A.个人为单位或他人提供担保获得收入

B个人处置打包债权取得的收入

C个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入

D.购买福利彩票所得中奖金额

2、财政授权支付程序适用于（ ）。

A.事业单位购买固定资产支出

B单件物黼或单项服务购买额不足 10 万元人民币的购买支出

C年度财政投资不足 50 万元人民币的工程采购支出

D大额的物品和服务采购支出

正确答案：A,B,C

下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。

A.连续生产的卷烟

B.进口的果木酒

C.高档高尔夫

D.生产销售的珍珠项链

个人网上银行可以办理哪些业务( )

A.外汇结算

B.股票业务

C.转账业务

D.贷款业务

2、工伤保险由单位支付的费用有哪些（）

A.5-6 级伤残津贴

B.停工待遇

C.就业补助

D.一次性伤残就业补助金

5、所得税可以可以扣除的税费有（CD）

A 增值税

B 企业所得税

C 消费税

D 资源税

下列所得中，应按偶然所得"征收个人所得税的有()。

A.个人为单位或他人提供担保获得收入

A.个人处置打包债权取得的收入

C.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴

D.购买福利彩票所得金额答案:AD

6、根据增值税法律制度的规定，下列关于包装物押金和租金的说法中，正确的有（)。

A.对销售啤酒而收取的 1 年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税

A.包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款

C.包装物押金不同于包装物租金，包装物租金属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税款

D.对销售除啤酒、黄洒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税

答案:A,B,C.D 以上说法均正确。

三、判断

1、当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。（对）

2、劳动争议发生后，当事人可以向本单位劳动争议调解委员会申请调解；调解不成，当事人一方要求仲裁的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。

答案：正确

四、不定项

甲建筑公司为增值税一般纳税人。主要从事房屋建筑工程施工业务。2019 年 9 月有关经营情况如下:

所承建的W 住宅工程项目竣工，取得含增值税价款 7630000 元同时收取提前竣工奖励 22890 元

承建Y 写字楼工程项目，取得含增值税价款 1030000 元， 向分包方支付分包款 309000 元.甲建筑公司选择适用简易计税方法计税。

购进用于W 任宅工程项目材料。取得增值税专用发票注明税额 13000 元；购进用于Y 写字楼工程项目材料，取得增值税专用发票注明税额 39000 元；租入一台施工设备共用于W 住宅工程项目和 Y 写字楼工程项目，支付租金。取得增值税专用发票注明税额 15600 元；支付银行贷款利息，取得增值税普通发票注明税額 1305 元。

向境外乙公司购买一项建筑设计服务，与境外乙公司签订的书面合同约定设计费 106000 元，境外乙公司在境内未设有经营机构。

已知，销售建筑服务增值税税率为 9%。增值税征收率为 3%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。

根据上述资科，不考虑其他因素，分析答下列小题。

计算甲建筑公司承建W 任宅工程项目当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是( B )

A.7630000×9%=686700 元

B. (7630000 22890)÷(1 9%)×9%=631890 元

C.(7630000 22890)×9%=688760.1 元

D.7630000×9% 22890÷(1 9%)×9%=688590 元

计算甲建筑公司承建Y 写字楼工程项目当月应增纳增值税税额的下列算式中，正确的是 (C ).

A. (1030000-309000)×3%=21630 元

B.(1030000 309000)÷(1 3%)×3%=39000 元

C.(1030000-309000)÷(1 3%)×3%=21000 元

D.1030000×3%=30900 元

甲建筑公司下列进项积额中，准予从销项税额中抵扣的是( AB ).

A.租入施工设备的进项税额 15600 元

B.购进用于W 住宅工程项目材料的进项税额 13000 元

C.购进用于Y 写字楼工程项目材料的进项税额 39000 元

D.支付银行贷款利息的进项税额 1305 元

甲建筑公司向境外乙公司购买建筑设计服务的下列税务处理中，正确的是（CD ） A.应缴纳关税

B.

应代扣代缴消费税

C.应缴纳印花税

D.应代扣代缴增值税