企业所得税税转让房产(企业出售房屋的企业所得税)

问：

答：

中级会计师、注册会计师、税务师张小勤回答道：

第一问，将别墅变更至A股东名下，属于公司转让房产，有哪些涉税？

1.增值税：一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

2.企业所得税：财产转让所得（转让价-账面净值）需要并入企业所得一起按照企业所得税税率缴纳企业所得税。

3.印花税：不动产产权发生转移的，纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。按照转让合同不含增值税税款金额×万分之五。

4.土地增值税：公司转让名下住宅、商业房产需要缴纳土地增值税，具体计算方式为：增值额=收入-扣除项目金合计，根据增值额/扣除项目金额计算出增值率区间之后，对应计算土地增值税应缴纳金额。

扣除项目分为三种情形：第一种情况、能提供旧房及建筑物评估价格的情况，；第二种，不能取得评估价格，但能提供购房发票的情况；第三种以上两种都难以取得，核定征收（第三种基本不用）。

5.契税：个人股东需要缴纳契税。

第二问：具体手续怎么办理？

一般要要去主管税务机关办理纳税，纳税后再去产权局办理产权变更，未拿到完税凭证产权变更无法办理。手续办理建议咨询房管局。

第三问：能否海南公司以房产进行新设分立一家新公司，这样子是不是就可以少交税费？还有其他更好的节税办法吗？

可以直接使用海南公司进行公司分立，公司分立可以不缴纳增值税、土地增值税、企业所得税和契税。但是公司分立不能只是分立房产，需要连带一部分人员整体可以独立出来的业务进行分立，更具有商业合理性与商业实质才不会被税局质疑。

公司分立目前就是较好的节税办法。

上述的观点代表张小勤会计师的个人意见，仅供参考。