《银行从业资格考试》备考宝典之《公司信贷》科目

第1章 公司信贷概述

1、信贷指一切以实现承诺为条件的价值运动形式，包括存款、贷款、担保、承兑、赊欠。

银行信贷：贷款、担保、承兑、信用证、减免交易保证金、信贷承诺等。

信用证包括国际信用证和国内信用证。

2、公司信贷的基本要素：交易对象、信贷产品、信贷金额、信贷期限、贷款利率和费率、清偿计划、担保方式和约束条件等。

3、信贷产品包括贷款、担保、承兑、信用支持、保函、信用证和承诺。

4、信贷期限分为：提款期【签合同至最后一笔提款】、宽限期【一般只收利息，不还本，或本息不偿还但银行需计算利息】、还款期【第一次还款日期至本金偿还完毕】。

5、自营贷款最长10年，超过需人行（非银监会）备案；票据贴现最长6个月；短期贷款展期不超过原期限，中期展期不超过一半，长期展期不超过3年。

6、短期贷款利率固定；中长期一半分段（满一年后）计算；展期后按累计期限计算；逾期贷款按罚息计算。

7、短期贷款利息有6m以下，6m-1yr两档；中长期贷款分为1-3yr、3-5yr、5yr以上3个档次。中国外汇贷款利率已市场化，外汇贷款有有美元、港元、日元、英镑和欧元。利息为分（百分）厘（千分）毫（万分）。

8、贷款约束条件

提款条件：合法授权、政府批准、资本金要求、监管条件落实、其他提款条件。

监管条件：财务维持、股权维持、信息交流、其他监管条件

9、并购贷款中的并购：受让现有股权、认购新增股权，或收购资产、承接债务

10、公司信贷理论：真实票据理论【发放以商业行为为基础的短期贷款，商业贷款理论】；资产转换理论【1918，银行能否保持流动性，关键在于银行资产能否转让变现，把可用资金的部分投放于二级市场的贷款与证券】；预期收入理论【1949 年，贷款能否到期归还，是以未来的收入为基础的，只要未来收入有保障，长期信贷和消费信贷同样能保持流动性和安全性】；超货币供给理论【20 世纪六七十年代，非银行金融机构也提供货币】

11、信贷资金的二重支付、二重归流。

信贷资金首先由银行支付给使用者，第一重支付；由使用者转化为经营资金，用于购买原料等为第二重支付。经过社会再生产过程，信贷资金流回到使用者手中，第一重归流；使用者将贷款本金和利息归还给银行，第二重归流。

12、信贷资金运动特征：以偿还为前提的支出，有条件的让渡；与社会物质产品的生产和流通相结合；产生经济效益才能良性循环；信贷资金运动以银行为轴心

13、公司信贷管理原则：全流程管理原则、诚信申贷原则【材料真实、证明自身信用良好】、协议承诺原则、贷放分控原则、实贷实付原则【避免资金流入股市、房市】、贷后管理原则。

14、信贷管理流程：①贷款申请；②受理与调查；③风险评价【核心环节】；④贷款审批；⑤合同签订；⑥贷款发放；⑦贷款支付；⑧贷后管理；⑨贷款回收与处置

15、信贷的组织架构：董事会及其风险政策委员会、监事会、高级管理层、信贷业务的前中后台部门。

第2章 公司信贷营销

1、外部环境有：（1）宏观环境——①经济与技术环境②政治与法律环境③社会与文化环境

（2） 微观环境——①信贷资金的供给状况②信贷资金的需求状况③银行同业的竞争状况

2、内部环境分析：战略目标分析、银行内部资源分析、银行自身实力分析。

3、信贷客户的需求：已实现的需求、待实现的需求和待开发的需求。信贷客户的信贷动机：理性动机指客户为获得低融资成本、增加短期支付能力以及得到长期金融支持等利益而产生的购买动机；感性动机则指为获得影响力，被银行所承认、所欣赏，或被感动等情感利益而产生的购买动机。

4、银行内部资源：①人力资源②财务实力③物质支持④技术资源⑤资讯资源。

5、SWOT 为内外部环境进行综合分析S( Strength) 表示优势，W (Weak) 表示劣势、O(Opportunity) 表示机遇，T( Threat) 表示威胁。

6、同一细分市场的客户具有相似的需求和欲望。

市场细分对银行营销战略的作用：（1）有利于选择目标市场和制定营销策略；（2） 有利于发掘市场机会，开拓新市场；（3） 有利于集中人力、物力投入目标市场

7、商业银行一般按照企业所处区域、产业【第一二三产业、夕阳产业vs朝阳产业、劳动密集vs资本密集】、规模【大中小型企业】、所有者性质和组织形式【国有、民营、外资、合资、个人独资】等方式对公司信贷客户进行细分。

8、细分市场评估（1）市场容量分析（2） 结构吸引力分析【波特5因素：同行业竞争者、潜在的新加入的竞争者、替代产品、购买者和供应商】（3） 市场机会分析（4）获利状况分析(5) 风险分析

9、市场细分是目标市场确定的前提和基础，而选择适合自身的目标市场则是市场细分的目的。银行目标市场的选择要求：

①目标市场应对一定的公司信贷产品有足够的购买力，并能保持稳定；②银行信贷产品的创新或开发应与目标市场需求变化的方向一致；③目标市场上的竞争者应较少或相对实力较弱

④在该目标市场，以后能够建立有效地获取信息的网络；⑤要有比较通畅的销售渠道，这样银行的产品或服务才能顺利进入市场。

10、银行市场定位主要包括产品定位和银行形象定位两个方面。

银行公司信贷产品的市场定位过程包括四个步骤：①识别重要属性；②制作定位图；③定位选择【主导式——大银行、追随式——中等规模、补缺式定位——微型银行】；④执行定位

11、银行公司信贷产品的特点①无形性②不可分性【与流程结合】③异质性④易模仿性⑤动力性【服务实体经济】

12、信贷产品的三层次理论：核心产品、基础产品【信贷套餐】、扩展产品【附加产品，系列化服务】

13、信贷产品划分为五个层次：核心产品、基础产品、期望产品、延伸产品（获取附加值）、潜在产品，

14、产品开发的方法：仿效法、交叉组合法【可转换贷款、并购贷款这类】、创新法

15、①产品线>②产品类型>③产品项目【最基础单位】. 确定产品组合就是要有效地选择其宽度、深度和关联性。

产品组合宽度，是指产品组合中不同产品线的数量；产品组合的深度，是指银行经营的每条产品线内所包含的产品项目的数量；产品组合的关联性，是指银行所有的产品线之间的相关程度或密切程度。

16、产品组合策略：（1）产品扩张策略【both宽度、深度】（2）产品集中策略【与扩张相反】

（3）产品组合策略的形式①全线全面型【超大型银行】②市场专业型【强调广度和关联性】③产品线专业型【强调深度和关联性】④特殊产品专业型【关联性极强】

17、银行产品衰退期可用采用的策略：①持续策略②转移策略③收缩策略④淘汰策略

18、贷款定价原则：①利润最大化原则②扩大市场份额原则③保证贷款安全原则④维护银行形象原则

19、贷款价格的构成包括贷款利率、贷款承诺费、补偿余额【维持一定存款，变相提高利率】、隐含价格【紧张性义务性规定】

20、影响贷款价格的主要因素：

①贷款成本可【资金平均成本vs资金边际成本】；②贷款风险程度；③贷款费用；④借款人的信用及与银行的关系【VIP客户可优惠】；⑤银行贷款的目标收益率；⑥贷款供求状况；⑦贷款的期限【利率期限结构】；⑧借款人从其他途径融资的融资成本【金融脱媒】

21、公司贷款定价的基本方法

（1）成本加成定价法：【贷款利率=筹集可贷资金的成本 银行的非资金性经营成本 银行对贷款违约风险要求的补偿 银行预期利润水平】

（2）价格领导模型：①优惠利率 违约风险溢价 期限风险溢价【国际中多采用LIBOR为优惠利率的依据】

22、信贷产品的定价策略：（1）高额定价策略【需求价格弹性低，准入的门槛很高，不易模仿】（2） 渗透定价策略【薄利多销，先低价占领市场后提价；不适用于——需求弹性大（提价后购买大幅减少）、；②规模化的优势可以大幅度节约生产或分销成本（领先者可以很快降低成本）；③产品没有预期市场，不存在潜在客户愿意支付高价购买该产品】（3） 关系定价策略

23、公司信贷营销渠道分类：①自营营销渠道②代理营销渠道③合作营销渠道

24、公司信贷营销渠道策略：（1） 直接营销渠道vs间接营销渠道策略（2） 单渠道vs多渠道策略（3） 结合产品生命周期的营销渠道策略（4） 组合营销渠道策略①与产品生产结合②与销售环节相结合③与促销相结合

25、银行的促销方式主要有四种：广告、人员促销、公共宣传和公共关系以及销售促。

银行广告三阶段：宣传银行声誉、宣传银行产品、宣传银行整体形象。形象广告和产品广告。

26、信贷营销组织：直线职能制【传统职能分工】、矩阵制【项目制】、事业部制【SBU】。

27、营销领导：指挥作用、激励作用、协调作用、沟通作用。

营销控制：年度计划控制、盈利能力控制、效率控制、战略控制、风险控制。

第3章 贷款申请受理和贷前调查

1、借款人为新设项目法人的，其控股股东应有良好的信用状况。固定资产投资，符合国家有关投资项目资本金制度的规定。资本金制度不适用于公益性投资项目。

2、信用记录良好：借款人通过贷款卡或征信系统查询未有贷款逾期、欠息、五级分类为不良贷款、被起诉查封等情况，长期遵守贷款合同，诚实守信。

3、一般情况下通过正常经营所获取的现金流量是贷款的首要还款来源。【第一还款来源】

4、将债务全部或部分转让给第三方的， 应当取得贷款人的同意

5、贷款面谈，调查人员可以按照国际通行的信用"6C"标准原则，即品德（Character）、

能力（Capacity） 、资本（Capital）、担保（Collateral）、环境（Condition） 和控制（Control）

了解——公司状况、贷款需求、还贷能力、抵押品的可接受性以及客户目前与银行的关系

6、如果确立了贷款意向，则表明贷款可以正式受理。

贷款意向书和贷款承诺常见于中长期贷款，都非贷款必要文书。贷款意向书声明不具备法律效力。在项目建议书批准阶段或之前，各银行可以对符合贷款条件的项目出具贷款意向书，或贷款承诺。银企合作协议涉及的贷款安排一般属于贷款意向书性质

7、外商投资企业或股份制企业贷款的，应提交关于同意借款的董事会决议和授权书正本。

8、现场调研：与更多不同部门层次的人员访谈，关注公司的库存、用水量、用电量等；非现场调研：行业杂志、互联网、协会、政府机构（工商、税务、海关）。

9、贷款合规性调查：①借款人、担保人主体资格②法人公章、签名真实有效性③董事会审批的真实性④抵押物真实性⑤贷款用途合规性⑥购销合同真实性⑦借款目的

10、贷款安全调查：①对借款人6C评价②借款人公司治理机制③借款人财务管理状况④历史贷款调查⑤公司对外投资及关联方调查⑥抵押物价值评估⑦外汇贷款（汇率敏感性测试）

11、贷款效益调查：①分析行业前景②销售利润的真实性核查③客户对银行的贡献进行调查。

12、固定资产项目贷前报告：①借款人资信情况②项目合法性要件取得情况③投资估算与资金筹措安排情况④项目情况⑤项目配套条件落实情况⑥项目效益情况⑦还款能力⑧担保情况⑨银行业金融机构收益预测⑩结论性意见

13、贷前调查报告内容分为非财务分析和财务分析。（1）非财务分析：①项目背景②项目建设环境条件③项目组织与人力资源水平④技术与工艺流程⑤生产规模及原辅材料⑥市场需求预测；（2）财务分析①项目投资估算与资金筹措评估②项目建设期和运营期内的现金流量分析。③项目盈利能力分析④项目清偿能力评价。⑤项目不确定性分析（盈亏平衡分析和敏感性分析）

14、流动资金贷款调查：

①估算借款人营运资金量

营运资金量=上年度销售收入×（l—上年度销售利润率）×（l 预计销售收入年增长率）

/营运资金周转次数【假设净利润与营运资本之间存在匹配关系】

其中:营运资金周转次数= 360/（存货周转天数 应收账款周转天数—应付账款周转天数

预付账款周转天数—预收账款周转天数）

②估算新增流动资金贷款额度

新增流动资金贷款额度=营运资金量—借款人自有资金—现有流动资金—其他渠道提供的

营运资金

第4章 贷款环境分析

1、转移风险是国别风险的主要类型之一；国别风险比主权风险或政治风险的概念更宽；国别风险（表现为利率风险、清算风险、汇率风险）与其他风险不是并列关系，而是交叉关系

2、《欧洲货币》对国别风险的计算：政治和经济风险的权重各为25%，债务指标占10%，违约债务或重新安排债务10%，信贷评级10%，获得银行融资的能力占5%，获得短期融资的能力占5 %，进入资本市场的能力占5 %，福费廷的折扣占5 %

3、PRS 集团的计算方法中，国家综合风险(CRR) = 0.5 * (PR FR ER)【政治、财务、经济】分值高，风险低。

4、WMRC 六项考虑因素(政治、经济、法律、税收、运作、安全性)中的每一项都给出风险评分，分值1 -5 ,1 表示最低风险，5 表示最高风险。风险评级最小的增加值是0.5。分值高，风险高。

5、区域风险是指受特定区域的自然、社会、经济、文化和银行管理水平等因素影响，而使

信贷资产遭受损失的可能性。【中国部分银行将区域划分为：长三角、珠三角、渤海湾等】

6、区域外部因素分析：①区域自然条件分析② 区域产业结构分析③区域经济发展水平分析④区域市场化程度和执法及司法环境分析⑤区域经济政策分析⑥区域政府行为和政府信用分析

7、区域内部因素分析：信贷资产质量(安全性)、盈利性和流动性。

信贷资产质量(安全性)：①信贷平均损失比率。指标高，风险大。

②信贷资产相对不良率。指标越高，区域风险越大。

③不良率变幅。指标为负，说明资产质量上升，区域风险下降；指标为正，说明资产质量

下降，区域风险上升。

④信贷余额扩张系数。指标小于0时，目标区域信贷增长相对较慢。

⑤利息实收率。⑥加权平均期限。

流动性包括：流动比率、存量存贷比率、增量存贷比率三个主要指标

8、行业风险的产生：①受经济周期的影响②受产业发展周期的影响③受产业组织结构的影响④受地区生产力布局的影响⑤受国家政策的影响⑥受产业链位置的影响

9、波特五力模型：①新进入者进入壁垒【进入障碍包括规模经济、产品差异、资本需要、转换成本、销售渠道开拓、政府行为与政策、不受规模支配的成本劣势、自然资源、地理环境等方面；是否进入考虑：所能带来的潜在利益、所需花费的代价与所要承担的风险】、②替代品的威胁【替代品价格越低、质量越好、用户转换成本越低，其所能产生的竞争压力就越强】、③买方议价能力【购买者的总数较少，购买量较大，占销售量比例高；②卖方由众多规模较小的企业所组成；③产品标准化程度高；④购买者有能力实现后向一体化，而卖主不可能实现前向一体化。】④卖方议价能力【①供方较稳固市场地位，买家多且非重要客户，②产品有一定差异，转换成本太高，替代品少。③供方易前向联合或一体化， 而买方难后向联合或一体化。】⑤现存竞争者之间的竞争

10、风险风险分析框架：行业成熟度、行业内竞争程度、替代品潜在威胁、成本结构、经济周期(行业周期)、行业进入壁垒、行业政策法规。

11、行业成熟度四阶段模型

（1）启动阶段或初级阶段【年增长率可以达到100%以上，资金应当主要来自企业所有者或者风险投资者，盈利为负，现金流为负，最高风险】

（2）成长阶段【增长率会超过20%，利润为正，现金流为负，中等风险】

（3）成熟阶段【一般年增长率在5% -10% 之间。利润最大化，CFO为正，最小风险】

（4）衰退阶段【销售额可能下降，较高风险】。

12、行业内部竞争程度：①行业分散和行业集中②高经营杠杆增加竞争③产品差异越小，竞争程度越大④市场成长越缓慢，竞争程度越大⑤退出市场的成本越高，竞争大⑥竞争程度一般在动荡期会增加⑦在经济周期达到低点时， 企业之间的竞争程度达到最大

13、经营杠杆为EBIT F/EBIT，财务杠杆为EBIT/EBIT-I

14、经济周期：①顶峰【不良贷款集中出现】②衰退【纯财务活动；新生产线投资；海外运营；延期投资项目很难获得loan】③谷底④复苏⑤扩张

第5章 借款需求分析

1、公司对现金的需求超过了公司的现金储备，即为借款需求。不等同于借款用途。

2、借款需求分为：资产的增加、债务的减少、现金使用因素（营业支出、投资支出、融资支出）

3、季节性资产增加的主要融资渠道：（1）季节性负债增加（应付账款和应计费用）（2） 内部融资，(3 )银行贷款。

4、核心流动资产指的是在资产负债表上始终存在的那一部分流动资产。该资产应由长期融资来实现【如股权融资中可以配套部分的铺底流动资金】。当公司的季节性销售收入和长期性销售收入同时增长时，流动资产的增长体现为核心流动资产和季节性资产的共同增长。

5、可持续增长率的假设条件：①公司的资产使用效率将维持当前水平【资产周转率】；②公司的销售净利率将维持当前水平，并且可以涵盖负债的利息；③公司保持持续不变的红利发放政策；④公司的财务杠杆不变【EBIT/EBIT-I】；⑤公司未增发股票，增加负债是其唯一的外部融资来源。SGR=ROE×RR/(1- ROE×RR)，RR为利润留存率。

ROE=利润率（NI/S）×资产使用效率（S/A）×财务杠杆（A/E）

6、将现金的变动分解为单纯销售增长引起以及周转率变动引起的因素分析法。

7、固定资产使用率=累计折旧/固定资产原值=1-成新率

固定资产剩余寿命=固定资产净值/折旧支出

8、债务重构包括仅仅想用一个债权人取代另一个债权人，原因①对现在的银行不满意；

②幻想要降低目前的融资利率；③想与更多的银行建立合作关系，增加公司的融资渠道；④为了规避债务协议的种种限制，想要归还现有的借款。【正常现象】

9、利润率下降对资金需求的增长体现为假设毛利率、期间费用率不变的情形下，现金的需求变化。

10、短期资金需求要通过短期融资来实现，长期资金需求要通过长期融资来实现。但实际中，短期融资需求并不意味着就与流动资产和营运资金有关，一些与流动资产和营运资金有关的融资需求也可能与长期融资需求相关。

11、借款需求的详细原因：①季节性销售模式②销售增长旺盛时期③资产使用效率下降④固定资产重置或扩张⑤长期投资⑥商业信用的减少和改变⑦债务重构⑧盈利能力不足⑨额外的或非预期性支出

第6章 客户分析

1、客户品质的基础分析

（1）成立动机：①基于人力资源②基于技术资源③基于客户资源④基于行业利润率⑤基于产品分工⑥基于产销分工

（2）经营范围：①行业转换型②产品转换型③技术转换型④股权变更型⑤业务停顿型

（3）名称变更

（4）过往重组情况

2、法人治理结构包括：①控制股东行为、②激励约束机制、③董事会结构和运作过程、④财务报表与信息披露的透明度束

3、（1）上市公司①股权结构不合理②关键人控制③信息披露的实际质量难以保证

（2）国有独资客户①所有者缺位②行政干预

（3）民营客户民营客户的管理决策机制更多地表现为一人决策或者家族决策

4、股东背景：①家庭背景。股东均由家庭成员担任，风险意识较强，经营上精打细算。

②外资背景。或多或少有外资成分，管理较多资金、技术力量较强，但可能通过关联交易转移利润。

③政府背景。客户通常具有政策资源上的优势，行业竞争性强，但管理效率不高。

④上市背景。客户为上市公司、上市公司全资子公司、控股子公司或参股子公司，通常管理较规范，并有集团经营优势，但关联方关系复杂，关联交易较多。

5、高管人员素质：（1）教育背景（2） 商业经验（3）修养品德（4） 经营作风（5） 进取精神

6、客户经营管理状况，产供销。

供应阶段分析包括：（1）货品质量（2） 货品价格（3） 进货渠道①有无中间环节。②供货地区的远近。③运输方式的选择。④进货资质的取得。是取得一级代理权还是二级代理权。（4） 付款条件。

生产阶段分析：（1）技术水平（2） 设备状况（3） 环保情况

销售阶段分析：（1）目标客户（2） 销售渠道（3） 收款条件

7、财务分析：（1）盈利比率。主要包括销售利润率、营业利润率、净利润率、成本费用率等。

销售利润率（毛利润率）=销售利润/销售收入净额

销售利润=销售收入净额-销售成本-销售费用-销售税金及附加【未扣除管理、财务费用】

营业利润率=营业利润/销售收入净额【营业利润=销售利润-管理费用-财务费用】

税前利润率=利润总额/销售收入净额

利润总额=营业利润 投资净收益 营业外收入-营业外支出

净利润率=净利润/销售收入净额

净利润=利润总额-所得税

成本费用利润率=利润总额/成本费用总额

成本费用总额=销售成本 销售费用 管理费用 财务费用

（2） 效率比率。主要包括总资产周转率、固定资产周转率、应收账款回收期、存货持有天数、资产收益率、所有者权益收益率等。

总资产周转率=销售收入净额/资产平均总额

流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转率

固定资产周转率=销售收入净额/固定资产平均净值【用B.S中净额计算】

应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额【用B.S中净额计算】

应收账款回收期数=计算期天数/应收账款周转次数

存货周转率=销货成本/平均存货余额【用B.S中净额计算】

资产收益率=税前净利润/资产平均总额100%

所有者权益收益率=利润总额/有形净资产

（3）杠杆比率。一般包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。

资产负债率=负债总额/资产总额

负债与所有者权益比率=负债总额/所有者权益

负债与有形净资产比率=负债总额/有形净资产

有形净资产=所有者权益-无形资产-递延资产【goodwill也应该扣除】

利息保障倍数= (利润总额 利息费用) /利息费用

（4）偿债能力比率。主要有资产负债率、流动比率和速动比率等。

流动比率=流动资产/流动负债

速动比率=速动资产/流动负债

速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用

现金比率= 现金类资产/流动负债

营运资金= 流动资产- 流动负债

现金债务总额比=经营活动现金净流量/债务总额

现金流量表的一些关系

销售所得现金=销售收入-△应收账款

购货所付现金=销售成本-△应付账款 △存货

经营费用现金支出=经营费用-折旧-摊销-△应付费用 △预付费用

应付未付利息=利息-△应付利息

投资活动的现金流出(流入) = △固定资产 △投资 △无形资产

融资活动的现金流出(流入) = △长期负债 △短期负债 △股东权益

长期资产应由长期资金和所有者权益支持，短期资产则由短期资金支持

8、信用评级分为外部评级【大客户】和内部评级【小客户】。信用评级一般关注：

（1）财务报表分析结果（2）借款人的行业特征（3）借款人财务信息的质量（4）借款人资产的变现性(5)借款人的管理水平(6)借款人所在国家(7)特殊事件的影响

8、定性评级方法有：专家判断法。5Cs①品德(Character)②资本( Capital )③还款能力( Capacity )④抵押( Collateral)⑤经营环境(Condition)。使用最广泛。

5Ps 分析系统包括: 个人因素(Personal Factor) 、资金用途因素( Purpose Factor)、还款来源因素(Payment Factor) 、保障因素(Protection Factor) 、企业前景因素( Perspective Factor) 。

骆驼( CAMEL) 分析系统包括: 资本充足率(Capital Adequacy) 、资产质量( Assets Quality) 、管理能力( Management) 、盈利性( Earning) 和流动性( Liquidity) 等因素

9、定量评级方法有：有穆迪的Risk Calc 和Credit Monitor 、KPMG 的风险中性定价模型和死亡概率模型

第7章 贷款项目评估

1、项目评估的内容：①项目建设的必要性评估【行业整体状况、是否符合国家产业政策、项目产品的竞争力分析】②项目建设配套条件评估【选址、原辅料、能源、交通、环保、资金】③项目技术评估④借款人及项目股东情况⑤项目财务评估⑥项目担保及风险分担⑦项目融资方案⑧银行效益评估【盈利性、流动性、效益动态】。

2、项目的非财务分析：

（1）项目背景分析：宏观背景（结构调查需要、符合产业政策、区域政策）、微观背景（项目企业分析、投资的理由、投资环境评估）

（2）市场需求Q =npq（消费者数量，单价、购买量），还需评估企业的市场占有率。

（3）生产规模分析（效益成本法、多因素评比法）

（4）原辅料供给分析【是否符合工艺、数量能否满足、价格变动影响、存储条件】

（5）技术及工艺流程分析【①工艺技术的先进性和成熟性②工艺技术的原材料适应性③工艺技术方案是否能保证产品质量④产业基础和生产技术水平的协调性⑤工艺技术的经济合理性⑥技术来源的可靠性和经济性⑦工艺技术实施的可行性⑧工艺技术实施对生态环境的影响】；设备评估（物质寿命、技术寿命、经济寿命）；工程设计方案（总平面布置方案、主要工程设计方案）

（6）项目环境分析：建设条件（财务资源、厂址选择、相关项目分析、交通运输、环境保护）VS生产条件（资源条件分析、原材料供应、燃料动力）

（7）项目组织与人力资源（人力资源的自然结构——性别、年龄；文化结构；专业技能结构；业务工种结构。人力资源供求预测、人力资源流动分析）

3、项目财务分析：建设投资、流动资金、投资方向调节税和建设期利息四部分组成。其中建设投资按用途可分为工程费用、工程其他费用及预备费。

①工程费用，包括建筑工程费用、设备购置费用、安装工程费用。

②工程其他费用，包括土地征用费、耕地占用税、建设单位管理费、勘察设计咨询费、职工培训费、供电供水费、施工机构转移费及其他必须由项目承担的建筑工程费用和设备购

置与安装费用以外的费用。

③预备费，包括基本预备费和涨价预备费。

4、流动资金估算方法有比例系数法、资产负债表法、分项详细估算法等。

比例系数法是参照同类企业(新建、改扩建时)或本企业的情况(改扩建时) ，结合项目的特点，按年经营成本或年销售收入的一定比例计算流动资金需用量。

资产负债表法是根据项目的资产负债表的数据来计算项目的流动资金需用量，计算公式

为：流动资金=流动资产-流动负债

对于贷款项目一般应采用分项详细估算法来估算项目流动资金。

总成本=制造成本 管理费用 财务费用 销售费用

制造成本=直接材料 直接工资 其他直接费用 制造费(包括折旧费、修理费、其他费用)

管理费用=公司经费 咨询审计费 技术转让费 无效资产与递延资产摊销 业务招待费

坏账损失 其他

财务费用=经营期汇兑净损失 利息净支出 金融机构手续费 其他

销售费用=运输、装卸包装费 广告费、销售服务费 差旅费、办公费 其他

经营成本=总成本-折旧费-维简费-无形资产、递延资产摊销费-利息支出

盈亏平衡点产量= 年固定成本÷（产品单价- 单位产品可变成本- 单位产品销售税金）

盈亏平衡点销售收入= 产品单价×年固定成本÷（产品单价- 单位产品可变成本-

单位产品销售税金）

盈亏平衡点生产能力利用率= 年固定成本÷（年销售收入- 年变动成本- 年销售税金）× 100%

（盈亏平衡点销售单价= 达产年份单位产品固定成本 单位产品变动成本 单位产品销售税及附加

5、分析时基本财务报表为：（1）现金流量表：现金流量表（全部投资）、现金流量表（自有资金）；（2）损益表；（3）资金来源与运用表；（4）资产负债表；（5）借款还本付息表。

辅助报表为：（1）固定资产投资估算表；（2）流动资金估算表；（3）投资计划与资金筹措表；

（4）固定资产折旧费计算表；（5）无形及递延资产摊销估算表；（6）总成本费用估算表；

（7）产品销售（营业）收入和销售税金及附加估算表；（8）投入物成本计算表（用于计算生产中投入物成本和进项税）。

第8章 贷款担保分析

1、贷款担保的作用：①协调和稳定商品流转秩序，使国民经济健康运行②降低银行贷款风险， 提高信贷资金使用效率③促进借款企业加强管理， 改善经营管理状况④巩固和发展信用关系

2、担保范围①主债权②利息③违约金④损害赔偿金⑤实现债权的费用⑥质物保管费用

3、不得抵押财产：①土地所有权；②耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权， 但担保法特别规定的除外【集体的土地制度在变革】；③学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；④所有权、使用权不明或者有争议的财产；⑤依法被查封、扣押、监管的财产；⑥依法不得抵押的其他财产。

4、①实体性贬值，即由于使用磨损和自然损耗造成的贬值；②功能性贬值，即由于技术相对落后造成的贬值；③经济性贬值，即由于外部环境变化引起的贬值或增值。

抵押率= 担保债权本息总额/ 抵押物评估价值额

5、对于机器设备的估价，主要考虑的因素是无形损耗和折旧，估价时应扣除折旧。一般不考虑其市场价值。不像房地产估值多采用市场法。

6、抵押贷款风险：①抵押物虚假或严重不实②未办理有关登记手续③将共有财产抵押而未经共有人同意④以第三方的财产作抵押而未经财产所有人同意⑤资产评估不真实，导致抵押物不足值⑥未抵押有效证件或抵押的证件不齐⑦因主合同无效，导致抵押关系无效⑧抵押物价值贬损或难以变现

7、抵押的风险防范：①对抵押物进行严格审查②对抵押物的价值进行准确评估③做好抵押物登记工作，确保抵押关系的效力。④抵押合同期限应覆盖贷款合同期限抵押期限应等于或大于贷款期限。

8、我国法律未规定不动产质权。一物只能设立一个质押权，因而没有受偿的顺序问题。

商业银行不可接受的财产质押：①所有权、使用权不明或有争议的财产；②法律法规禁止流通的财产或者不可转让的财产；③国家机关的财产；④依法被查封、扣押、监管的财产；⑤租用的财产；⑥其他依法不得质押的其他财产。

9、①海关监管期内的动产作质押的，须由负责监管的海关出具同意质押的证明文件。②对于用票据设定质押的，还必须对背书进行连续性审查：

10、贷款质押风险：①虚假质押风险【存单质押风险大】②司法风险【司法机构可以对活期账户进行冻结划账】③汇率风险【应该要求以有升值趋势的可兑换货币质押】（4）操作风险

11、①《担保法》规定国家机关不得作保证人，但经国务院批准对特定事项作保证人的除外。

②《担保法》规定禁止政府及其所属部门要求银行等金融机构或者企业为他人提供担保，

③《担保法》规定医院、学校等以公共利益为目的的事业单位、社会团体不得作保证人；

否则保证合同无效，并且，须提供相应的民事责任。

④《担保法》规定企业法人的分支机构或职能部门不能作保证人，企业法人的分支机构

有该法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。

12、保证的风险：①保证人不具备担保资格②保证人不具备担保能力③虚假担保人④公司互保【法律并未禁止】⑤保证手续不完备，保证合同产生法律风险⑥超过诉讼时效，贷款丧失胜诉权【2年】。相应的风险防范：核保（2人同去）、签订保证合同、贷后管理。

第9章 贷款审批

1、信贷授权的三种类型：①直接授权②转授权③临时授权；

信贷授权的原则：①授权适度原则②差别授权原则③动态调整原则④权责一致原则

信贷授权的载体：①授权书②规章制度③部门职责④岗位职责书

信贷授权的形式：①按受权人划分【总行、分行、支行】②按授信品种划分【固定资产、并购、流动】③按行业进行授权【产能过剩行业、高耗能、高污染行业】④按客户风险评级授权【不能信用等级】⑤按担保方式授权【抵押、质押、保证】

2、审贷分离的形式①岗位分离【小网点】②部门分离③地区分离【区域信贷审批中心】

3、信贷员职责：①积极拓展信贷业务，搞好市场调查，优选客户，受理借款人申请。②对借款人申请信贷业务的合法性、安全性、盈利性进行调查。③对客户进行信用等级评价，撰写调查报告，提出贷款的期限、金额、利率(费率)和支付方式等明确意见。④办理核保、抵(质)押登记及其他发放贷款的具体手续。⑤贷款业务办理后对借款人执行借款合同的情况和经营状况进行检查和管理。⑥督促借款人按合同约定使用贷款，按时足额归还贷款本息，并负责配合催收风险贷款。⑦负责信贷档案管理，确保信贷档案完整、有效。⑧信贷业务岗位人员提交贷前调查报告，并承担调查失误、风险分析失误和贷后管理不力的责任。

4、信贷审查岗职责：①表面真实性审查②完整性审查③合规性审查④合理性审查⑤可行性审查。

5、审贷分离要点：①审查人员与借款人原则上不单独直接接触【大型项目可以去现场】②审查人员无最终决策权【集体决策】③审查人员应真正成为信贷专家④实行集体审议机制【行长不得为贷审会成员】⑤按程序审批

6、主要贷款审批要素要点：①授信对象【主体明确】②贷款用途【用途合理】③授信品种【与用途匹配】④贷款金额【符合承贷能力】⑤贷款期限【符合资产转换周期】⑥贷款币种【考虑结算币种】⑦贷款利率【符合法规】⑧担保方式⑨发放条件【资本金要求】⑩支付要求(11)贷后管理要求

可能存在的问题：①向未经法人授权的非法人的分公司、未满18 周岁的未成年人等不符合贷款主体资格的对象授信。

②贷款期限设置与借款人现金流、经营周期或实际需求不匹配【短贷长用】；③未按企业规模、还款来源或实际融资需求合理设定授信额度，授信额度与借款人的经营规模或收入水平不匹配。④对部分贷款风险分析不够到位，过分依赖第二还款来源【依赖抵押品】 (5)对借款人在贷款期间的最低财务指标没有设定。【无贷款约束】 (6)贷款用途描述不清、似是而非。

7、授信额度决定因素：①了解并测算借款企业的需求②客户的还款能力③借款企业对借贷金额的需求④银行或借款企业的法律或监督条款的限制，以及借款合同条款对公司借贷活动的限制。⑤贷款组合管理的限制⑥银行的客户政策⑦关系管理因素

第10章 贷款合同与发放支付

1、贷款合同的制定原则：①不冲突原则②适宜相容原则③维权原则④完善性原则

2、我国贷款合同管理存在的问题：（1）贷款合同存在不合规、不完备等缺陷【①用途使用贷款资金约束不力②未明确约定银行提前收回贷款以及解除合同的条件③未明确约定罚息的计算方法④担保方式的约定不明确、不具体。】（2）合同签署前审查不严（3）签约过程违规操作【①对借款人基本信息重视程度不够②对有权签约人主体资格审查不严③抵押手续不完善或抵押物不合格】（4）履行合同监管不力【①借款合同的变更不符合法律规定②扣款侵权，引发诉讼。】(5)合同救济超时

3、对贷款客户的限制性条款主要包括以下类型：

A. 办理具体贷款业务品种、额度、期限及保证金比例的要求；B .贷款担保方面的要求；C. 对资产负债率等核心偿债能力、流动性、盈利性等财务指标的要求；D. 贷款支付金额、支付对象的要求；E.对外担保的限制；F. 资本出售的限制；G. 资本性支出的限制；H.股东分红的限制；I.兼并收购的限制；J.交叉违约的限制；K.偿债优先权的要求；L .配合贷后管理的要求；M. 确定借款人的交易对于名单、交易商品，必要时限定交易商品价格波动区间和应收账款账龄；N .锁定借款人贷款对应的特定还款来源，提出明确还款来源、监督客户物流与现金流的具体措施，并落实贷款的贷后管理责任人；O. 其他限制性条件。

4、贷放分控的操作要点（1）设立独立的放款执行部门（2）明确放款执行部门的职责（3）建立并完善对放款执行部门的考核和问责机制

5、贷款发放的原则①计划、比例放款原则②进度放款原则③资本金足额原则

6、首次放款的先决条件文件包括以下几类——（1）贷款类文件包括: ①借款合同；②银团贷款协议；（2）公司类文件包括: ①企业法人营业执照、批准证书、成立批复；②公司章程；③全体董事的名单及全体董事的签字样本；④就同意签署并履行相关协议而出具的《董事会决议》(包括保证人)；⑤就授权有关人士签署相关协议而出具的《授权委托书》以及有关人士的签字样本( 包括保证人)；⑥其他必要文件的真实副本或复印件。

（3）与项目有关的协议包括:①已正式签署的合营合同；②已正式签署的建设合同或建造合

同；③已正式签署的技术许可合同；④已正式签署的商标和商业名称许可合同；⑤已正式签

署的培训和实施支持合同；⑥已正式签署的土地使用权出让合同；⑦其他必要文件合同。

（4）担保类文件包括: ①已正式签署的抵(质)押协议；②已正式签署的保证协议；③保险权

益转让相关协议或文件；④其他必要性文件。与登记、批准、备案、印花税有关的文件包括:①借款人所属国家主管部门就担保文件出具的同意借款人提供该担保的文件；②海关部门就同意抵押协议项下进口设备抵押出具的批复文件；③房地产登记部门就抵押协议项下房地产抵押颁发的房地产权利及其他权利证明；④工商行政管理局就抵押协议项下机器设备抵押颁发的企业动产抵押物登记证；⑤车辆管理部门就抵押协议项下车辆抵押颁发的车辆抵押登记证明文件；⑥已缴纳印花税的缴付凭证；⑦贷款备案证明。

（5）其他类文件包括: ①政府主管部门出具的同意项目开工批复；②项目土地使用、规划、

工程设计方案的批复文件；③贷款项目(概)预算资金(包括自筹资金)已全部落实的证明；④

对建设项目的投保证明；⑤股东或政府部门出具的支持函；⑥会计师事务所出具的验资报告

和注册资本占用情况证明；⑦法律意见书；⑧财务报表；⑨其他的批文、许可或授权、委托、

费用函件等。

7、停止发放贷款的情况：

（1）挪用贷款的情况①用贷款进行股本权益性投资；②用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营；③未依法取得经营房地产资格的借款人挪用贷款经营房地产业务；④套取贷款相互借贷牟取非法收入；⑤借款企业挪用流动资金搞基本建设或用于财政性开支或者用于弥补企业亏损，或者用于职工福利。

（2）其他违约情况

①未按合同规定清偿贷款本息；②违反国家政策法规，使用贷款进行非法经营

8、实贷实付的含义：①满足有效信贷需求是实贷实付的根本目的；②按进度发放贷款是实贷实付的基本要求；③受托支付是实贷实付的重要手段；④协议承诺是实贷实付的外部执行依据

9、推行实贷实付的现实意义①有利于将信贷资金引入实体经济②有利于加强贷款使用的精细化管理③有利于银行业金融机构管控信用风险和法律风险

10、贷款人受托支付是实贷实付原则的主要体现方式。如下流动资金贷款，原则上应采用贷

款人受托支付方式，一是与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般；二是支付对

象明确且单笔支付金额较大；三是贷款人认定的其他情形。固定资产贷款必须采用贷款人受托支付的刚性条件：对单笔金额超过项目总投资5%或超过500 万元人民币的贷款资金支付

11、自主支付的操作要点①明确贷款发放前的审核要求②加强贷款资金发放和支付后的核查【支付清单】③审慎合规地确定贷款资金在借款人账户的停留时间和金额

第11章 贷后管理

1、对借款人的贷后监控：①经营状况监控②管理状况监控③财务状况监控④还款账户监控⑤与银行往来情况监控【存款大幅下降、多家银行银行开户、要求贷款展期、还贷为非销售回款、借款超过支付能力、抽逃资金】

2、保证人管理①审查保证人的资格②分析保证人的保证实力③了解保证人的保证意愿

3、抵（质）押品管理：①抵押品价值的变化情况；②抵押品是否被妥善保管；③抵押品有否被变卖出售或部分被变卖出售的行为；④抵押品保险到期后有没有及时续投保险；⑤抵押品有否被转移至不利于银行监控的地方。

4、担保的补充机制：①追加担保品，确保抵押权益②追加保证人

5、风险预警：（1）黑色预警法【利用time series，无警兆自变量】（2）蓝色预警法【①指数预警法，指标大于0.5，风险扩散②统计预警法】（3）红色预警法【定性定量结合】。关注：①有关财务状况的预警信号【存货、应收账款、现金流】②有关经营者的信号③有关经营状况的信号【丧失主要客户、投机存货、客户订货无规律】。

风险预警的处置：①列入重点观察名单；②要求客户限期纠正违约行为；③要求增加担保措施；④暂停发放新贷款或收回已发放的授信额度等。

6、预期贷款利息也要算罚息，隐含复利。提前还款条款一般应该合同中明确。

银行转贷："挂钩"即国内借款人向银行的提前还款，是以银行向国外贷款行提前还款为前提，同步进行。"脱钩"即或者国内借款人向银行提前还款，或者银行向国外贷款行提前还款，二者不同步。

转贷款的展期是挂钩一般不允许展期，脱钩则可以，但不超过2年。

现行短期贷款展期的期限累计不超过原贷款期限；中期贷款展期的期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期的期限累计不得超过3 年。国家另有规定的除外。

贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息应按新的期限档次利率计收。【实质期限延长】

7、以分（支）行的名义进行，分理处及其以下的营业机构不能作为独立的诉讼主体；向仲裁机关申请仲裁的时效为l 年，向人民法院提起诉讼的时效为2 年【发出催收贷款通知函，失效中断】；

8、贷款总结评价的内容主要包括：①贷款基本评价。②贷款管理中出现的问题及解决措施。③其他有益经验。

9、档案管理的原则主要有：管理制度健全、人员职责明确、档案门类齐全、信息利用充分、

提供有效服务。具体为：①信贷档案实行集中统一管理原则②信贷档案采取分段管理、专人负责、按时交接、定期检查的管理模式。

贷款文件分为：即一级文件（押品）【视同现金管理保管】和二级信贷文件。保管期限从核销后第二年起算，短期贷款档案保存5 年，中长期保存20 年，部分档案可以永久保存。

第12章 贷款风险分类

1、贷款分类的意义：①贷款分类是银行稳健经营的需要②贷款分类是金融审慎监管的需要③贷款分类是利用外部审计师辅助金融监管的需要④贷款分类是不良资产的处置和银行重组的需要

2、贷款风险分类的会计原理①历史成本法②市场价值法③净现值法④公允价值法【是市场价值法的次选】

3、贷款风险分类方法的4步骤：基本信贷分析、还款能力分析、还款可能性分析、确定分类结果。

4、贷款基本分析四方面：①贷款目的分析②还款来源分析③资产转换周期分析④还款记录分析。其中贷款目的分析是核心标志。挪用的贷款至少被分类为关注类贷款。

5、借款人的还款来源不外乎有现金流量、资产转换【生产转换周期、资本转换周期】、资产销售、抵押物的清偿、重新筹资及担保人偿还等。还款来源发生变化，不能视为正常贷款。

6、担保的的法律方面指担保的有效性；经济方面指担保的充分性。

7、关注类贷款特征：【在潜在缺陷】

①净现金流减少；②借款人销售收入、经营利润在下降，或净值开始减少，或出现流动性不足的征兆；③借款人的一些关键财务指标低于行业平均水平或有较大下降；④借款人经营管理存在较严重的问题，借款人未按规定用途使用贷款；⑤借款人的还款意愿差，不与银行积极合作；⑥贷款的抵押品、质押品价值下降；⑦银行对抵押品失去控制；⑧银行对贷款缺乏有效的监督等

次级类特征：【明显缺陷】

①借款人支付出现困难，并且难以按市场条件获得新的资金；②借款人不能偿还对其他债权人的债务；③借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额清偿；④借款人采取隐瞒事实等不正当手段套取贷款；

可疑类特征：【有明显缺陷，且有大部分损失】

①借款人处于停产、半停产状态；②固定资产贷款项目处于停缓状态；③借款人已资不抵债；④银行已诉诸法律来回收贷款；⑤贷款经过了重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况没有得到明显改善等

损失类特征：【大部分或全部发生损失】

①借款人无力偿还，抵押品价值低于贷款额；②抵押品价值不确定；③借款人已彻底停止经营活动；④固定资产贷款项目停止时间很长，复工无望等

8、贷款损失分为预期损失和非预期损失，通常银行提取资本金来覆盖非预期损失，提取准备金来覆盖预期损失。

普通准备金又称一般准备金， 是按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。我国商业银行现行的按照贷款余额1%提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。由于普通损失准备金在一定程度上具有资本的性质，因此，普通损失准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过加权风险资产的1.25%。

专项准备金是根据贷款风险分类结果，对不同类别的贷款根据其内在损失程度或历史损失概率计提的贷款损失准备金。专项准备金由于不具有资本的性质，不能计入资本基础，同时在计算风险资产时，要将已提取的专项准备金作为贷款的抵扣从相应的贷款组合中扣除。

特别准备金是针对贷款组合中的特定风险，按照一定比例提取的贷款损失准备金。

9、贷款损失准备金的计提原则①计提贷款损失准备金要符合审慎会计原则的要求②计提贷款损失准备金要坚持及时性和充足性原则。

10、对于划分为损失的贷款，应按贷款余额的100%计提专项准备金。对于单笔贷款计提准备金时，应当扣除该笔贷款抵押品的价值； 对批量贷款计提准备金时，则不需要扣除。

美国对正常贷款也计提坏账准备。

第13章 不良贷款管理

1、不良贷款的成因①社会融资结构的影响②宏观经济体制的影响③社会信用环境影响④商业银行自身及外部监管问题

2、不良贷款的处置方式①现金清收②重组③核销

3、清收包括常规清收与依法清收。常规清收包括直接追偿、协商处置抵质押物、委托第三方清收等方式。依法清收手段：①提起诉讼②财产保全（诉前财产保全、诉中财产保全）③申请支付令【债务人若无异议，速度快】④申请强制执行【2年期限】⑤申请债务人破产

4、重组有：自主型、行政型、司法型（和解与重整）。

贷款重组方式：①变更担保条件②调整还款期限③调整利率④借款企业变更⑤减免贷款利息【BBB评级以下，非正常类贷款】⑥债务转为资本⑦以资抵债

5、不能以资抵债的财产：①抵债资产本身发生的各种欠缴税费，接近、等于或超过该财产价值的; ②所有权、使用权不明确或有争议的; ③资产已经先于银行抵押或质押给第三人的; ④依法被查封、扣押、监管的资产; ⑤债务人公益性质的职工住宅等生活设施、教育设施和医疗卫生设施; ⑥其他无法变现或短期难以变现的资产。

以资抵债的原则：①严格控制原则【尽量货币】②合理定价原则③妥善保管原则④及时处置原则【不动产2年，动产1年处置，1,000万元以上应公开招标拍卖，原则上不出租】

抵债资产年处置率=一年内处置的抵债资产总价/一年内待处置总价

抵债资产变现率=处理的变形价值/已处理的抵债资产总价。

6、对于余额在50万元( 含50万元) 以下[ 农村信用社、村镇银行为5 万元(含5万元)以下]的公司类贷款，经追索2 年以上，仍无法收回的债权。银行对单笔贷款额在500 万元及以下的，经追索1 年以上，确实无法收回的中小企业和涉农不良贷款，可按照账销案存的原则自主核销。

7、呆账核销是银行内部的账务处理，并不视为银行放弃债权。一般是大额核销由总行审批，小额核销由分行审批，报总行备案。