不论是国家审计还是社会审计,在对企业实施建设项目审计时,都会首先利用内部审计资源。由于内部审计既有对内的监督作用,又有对企业负责,维护企业合法权益的作用,所以,内审人员在迎接国家重大工程项目审计,配合审计及自身项目审计中,要做对企业负责、为高层分忧的有心人。
以下是我们在迎接政府审计时,根据审计公司要求准备的19个环节的审计主要资料清单,希望能帮上内审人员做好迎审准备。
国家审计机关审计内容
内部审计机构需提供的主要资料
一、 建设程序审计 | 1. 项目建议书批准文件及项目建议书。 2. 可行性研究报告批准文件及可行性研究报告。 3. 初步设计批准文件及初步设计。 4. 施工图审查文件。 5. 竣工验收报告。 6. 决算报告。 |
二、 资金来源审计 | 1. 银行贷款或发行债券合同。 2. 国家批准利用外资计划。 3. 国家审批的审计贴息贷款资公司金计划。 4. 企业自有资金存入银行证明。 |
三、 其他前期工作工程项目审计 | 1. 国家土地规划部门批准用地文件。 2. 拆迁、青苗补偿等费用支付凭据。 3. 「三通一平」费用支付凭据。 |
四、 建设资金管理与使用情况审计 | 1.资金管理制度。 2.资金到位凭据。 3.资金支付凭据。 |
五、 建设项目的勘查、设计、施工、监理、采购、供货等方面招标投标和工程费用承发包情况审计 | 1. 项目建议书批准文件。 2. 可行性研究报告批准文件。 3. 初步设计批准文件。 4. 施工图审查文件。 5. 竣工验收报告。 6. 决算报告。 |
六、 与建设项目有关的合同审计 | 1. 意向书。 2. 勘查、设计、施工、监理、采购合同文本。 3前期. 补充协议。 |
七、 建设项目设备、材料的采购、保管、使用审计 | 设备、材料采购合同及入库单、出库单、明细账、盘点表。 |
八、 建设项目概算执行情况审计 | 1. 经审批的概算。 2. 调整概算的批准文件。 3. 实际使用资金凭据。 4. 财务付款凭证。 |
九、 建设项目债权债务审计 | 1.贷款合同。 2.债权债务会计资料。 |
十、 建设项目税费审计 | 税收通用缴款书。 |
十一、建设成本审计 | 1. 建筑安装工程明细表。 2. 设备投资明细表。 工程项目3. 待摊投资明细表。 4. 其它投资明细表。 5. 在建工程报表。 |
十二、工程结算和工程决算审计 | 1. 工程结算书及其附件。 2. 工程决算书及其附件。 3. 竣工图。 4. 已完工程结算表。 |
十三、建设项目的交付使用资产审计 | 1. 基建工程移交表。 2. 竣工决算注表。前期 3. 竣工验收单。 |
十四、建设项目尾工工程审计 | 1. 尾工工程清单。 2. 尾工工程结算单。 3. 其他应付款明细账。 4. 产权单位验收证明。 |
十五、建设单位会计报表审计 | 1. 资金平衡表。 2. 基建投资表。 3. 基建借款情况表。 4. 待摊投资明细表。 |
十六、 建设项目勘查、设计、施工、监理、采购、供货等单位审计 | 向勘查、设计、施工、监理、采购、供货单位付款凭据。 |
十七、建设项目工程质量管理审计 | 1. 勘查、设计、建设、施工、监理单位的资质证书。 2. 质量检评资料。 |
十八、建设项目环境保护情况审计 | 排放物及噪音检测报告。 |
十九、建设项目投资效益审计 | 1. 后评估报告。 2. 财务报表。 |
注:竣工决算中结算审计的资料应包括如下主要文件:
(1审计)工程开工报告资金批准通知单;
(2)预算审查批准单;
(3)设备支出单;
(4)工程完工交接单;
(5)已完工程结算表;
(6)交工验收证明书;
(费用7)竣工报告;
(8)合同;
(9)工程发票。
形势在变,任务在变,审计的工作要求也在变,凝聚审计要求的表单更需要在不断地适应变化中完善。
表单没有最好,只有更适应审计要求及企业自身实际情况。我们将不断与时俱进,希望风控审计同仁加入我们表单清单完善工作。
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