德国的工资水平如何？深度解析2020-2021年德国最低和平均工资

继上篇文章关于德国工资水平后，这篇文章讲解德国的工资和薪水中扣除了哪些税收和社会费用，以及如何计算净值(税后)工资。

德国工资税：总额/净收入计算

支付给德国雇员的工资，其数额由公司与雇员之间的雇用合同规定，即工资总额（税前/毛收入）(Brutto-Arbeitslohn) ，即尚未从中扣除税款和社会费用的数额。雇员收到的账户上的工资称为净工资(ger. : Netto-Arbeitslohn)。在德国(2020年) ，什么税收和费用是从工资中扣除的呢？

• 个人所得税（Ger. : Einkommensteuer (ESt)/Lohnsteuer）-[14-45% ] ，请参阅下面的税率。
• 教会税（Ger. : Kirchensteuer）-[8-9% 来自 ESt ]-如果一个人属于向信徒收税的教会之一，例如天主教会。(通过正式离开教会，你可以避免缴纳这笔税款。)
• 团结税(Ger. : solidaritätsuschlag)-[来自 ESt 的5.5% ]
• 强制医疗保险 [14.6% : 雇员占7.3% ，雇主占7.3% ]
• 强制性养老保险 [18.6% : 雇员支付9.3% ，雇主支付9.3% ]
• 强制护理保险/强制护理保险 [3.05% : 1.525% 由雇员支付，1.525% 由雇主支付]
• 失业保险 [2.4% : 雇员支付1.2% ，雇主支付1.2% ]

德国工资计算的例子：总额/净收入计算器

下面的表1给出了一个计算员工净工资的例子，该员工的总收入为3000.00，2000.00或1000.00欧元，有一个孩子，纳税等级为III，居住在德国西部。在这种情况下，他的工资扣除是这样的：

额外收入， 在德国的附加福利

给雇员的额外款项

在德国，除了工资，公司还可以将一次性付款给员工，例如，圣诞节现金津贴（德语：Weihnachtsgeld）或假期/休假奖金（德语：Urlaubsgeld）等等。然而，是否支付这些款项以及支付的数额取决于企业本身和与每个具体雇员的合同。

附加福利

社会缴款（德语: Sozialabgaben）是根据应付工资总额计算的，由雇员从其工资和雇主平分。在2020年，这些雇主支付的工资平均占雇员总工资的21.0% 。

然而，并非所有企业付给雇员的款项都要缴纳税款和社会费用。该公司不支付以下款项的社会费用:

• 支付托儿费用（幼儿园或 Tagesmutter）；
• 通勤交通补助，居住地和工作地点之间往返的费用；
• 健身房或健康课程的费用；
• 企业员工折扣（销售自有产品）。

德国个人所得税税率

与其他国家不同，德国对个人收入实行累进税率，也就是说，一个人收入越高，他/她缴纳的税率就越高。德国的初始税率是14% ，最高税率是45% 。因此，如果一个人在一年中开始赚取高于免税最低收入(德语: Steuerfreibetrag)（例如，2020年单身人士的收入为9408欧元，请参阅页面下面的“税率档次），他/她开始缴纳14% 的税，收入越多，缴纳的税率就越高。但是，增加的税率不适用于当年收到的总税额；它适用于低税率与高税率之间的差额。在上面的例子中，如果一个人每年挣12000欧元，那么他/她将支付2592欧元的14% (12000-9408 = 2592)。

德国的个人所得税等级(税级)

在德国，个人所得税的纳税者被划分为不同的税种。总共有6个等级，根据不同的等级，人们每月从他们的工资中支付或多或少的税（差异不是税率，而是非应税金额）。被归入哪一类人取决于他们的婚姻状况。税级设置了非应税工资。以下是各税级/税种的特点：

1. 未婚、无子女者。
2. 独自抚养孩子的父母。
3. 收入差异显著的已婚夫妇。
4. 收入无显著差异的已婚夫妇。
5. 如果你身兼数职。

对于已婚夫妇来说，如果丈夫和妻子的收入有显著差异，则适用3级和5级税收是最有益的。

德国截至2020年的免税最低工资如下表2所示。该表还显示了它们所引用的税类。