社保入税，如何做好合理的社保筹划？

社保入税后，征管力度加大，那些少缴、漏缴、不缴社保的企业渐渐浮出水面。今年社保入税，对于一直合规据实申报社保的企业并没有大的影响，但是对于一些不规范的私企来讲，确实可能不是一个“好消息”！

随着2020年11月1日，四川、北京、上海、新疆等多地将企业社会保险费正式交由税务部门统一征收，全国社保入税的版图进一步扩大。社保入税后，征管力度加大，那些少缴、漏缴、不缴社保的企业渐渐浮出水面。

社保入税后，社保的征管、稽查越来越严格，各企业纷纷寻求筹划办法，如何制定合理的规划社保缴纳方案，做到既能保障员工合法权益，又能为企业增进效益，是企业希望实现的目标。

有很多朋友问我，社保交由税务后，数据比对的风险加大，缴纳的刚性增强，企业如果按职工实际工资足额缴纳社保，用工成本将达到35%，这对于企业来说，无疑加重了他们的负担，有没有合理的筹划空间呢？

一般企业的社保筹划，可以从以下几个方面考虑（实际筹划过程中不限于这几个方面），社保筹划方法：

1、企业可适当聘用离退休人员或者停薪留职人员

因为根据相关规定，劳动者达到法定退休年龄后，即不再属于劳动者的范畴，也不与企业形成劳动关系。也就是说，离退休人员返岗再任职的，企业无须再缴纳社保。停薪留职，是指企业富余的固定职工，保留其身份，离开单位。停薪留职的时间一般不超过二年。停薪留职人员如果与第三方公司签订有《停薪留职协议》，企业在招聘该人员时，只能签订《劳务合同》，由于停薪留职人员和企业签订的不属于劳动合同，所以不需要为其缴纳社会保险。

2、劳务外包合作

将雇佣关系改为合作关系，通过将业务外包的方式开展业务。单位不需要再为这部分人员缴纳社保，只需要支付劳务的成本费用即可。劳务外包人员一般都是非技术性岗位，既可以节约成本，又可以解决社保问题，是现在很多大企业常用的一种形式。

3、劳务派遣

劳务派遣员工属于派遣单位的员工，社保由劳务派遣公司缴纳，个税也由劳务派遣公司按工资薪金代扣代缴，用人单位可以不用负担这部分社保费用，也不用申报个税。

但是需要注意人员比例的限制：被派遣劳动者占用工单位总人数不超过10%!

4、非全日制用工或者聘用实习生

对于企业一些非日常的、基础性的或者流动性大的岗位，可以选择非全日制用工或者聘用实习生用工模式，非全日制用工模式下，不强制要求企业为员工办理社保，可以由个人办理。非全日制劳动用工取得的报酬也是按照“工资、薪金”所得计算缴纳个人所得税，由支付方代扣代缴。企业可以考虑以签订非全日制劳动合同的方式进行节约社保成本。而实习生与学校还存在“归属关系”，支付所得属于劳务报酬，企业聘用实习生，也不需要为其缴纳社保。

社保入税后，企业不能存在的行为：

1、以欺诈手段或者伪造证明手续、材料或者其他方法骗取社会保险待遇或者社会保险基金支出的。

2、用人单位未按照规定办理社会保险登记且不及时改正或拒不改正的行为。

3、用非法方式获取、出售或者进行交易社会保险个人权益数据的。

4、用“非全日制”用工代替“全日制”用工的。

5、企业将“正式公”偷换“临时公”处理的。

6、企业通过虚报薪金方式降低社保基数

7、迫使员工放弃社保

注意：一切筹划都以合法为前提！

社保入税后企业面临的风险

1、随着大数据共享时代的来临，会计发放的工资是一个数、个税申报的工资又是一个数、社保申报的工资总额又是另一个数，比对不符将面临巨大风险！

2、企业的用工模式多元化时代来临，传统雇佣制将越来越淡化，合伙人时代越来越流行！

3、九种情形将被列入社保严重失信失范行为惩戒名单以及进入社保失信黑名单后32条惩戒措施，失信单位和个人将寸步难行！

4、依法合规缴纳社保、尽早做好企业社保合规布局将成为企业当下重中之重

社保问题，是一个无解的难题，全员以实际基数参保不符合大部分企业的利益（国企除外），部分参保、按最低标准参保不符合劳动者的利益也不符合法律规定，通过各种方式改变劳动关系也会间接损害劳动者利益。

社保规范是大势所趋，面对即将来临的社保新政，建议企业足额缴纳社保，及时为员工缴纳社保，避免给非员工代缴社保等，从自身内部实际需求入手，综合考虑改变人员结构、薪酬结构、用工模式等多方面的策略。以合法合理为前提，才能真正达到既节约成本、又降低风险的目的。