个人出租房要缴纳什么税(个人出租房屋需要缴纳哪些税)

随着社会经济发展，生活也在不断进步， 但不见得每个人的幸福指数也在进步。我们说吃喝住行，就这个“住”，让生活在大城市的大部分人感到无比沮丧，幸福指数也直线下降。我们每天努力、奋斗，拼搏着，可始终钱包里的钞票的增长速度赶不上房价的增长速度，发现越拼命越努力，离自己梦想house越来越远。但不管怎么样，我们还是要为自己的梦想去奋斗，万一实现了呢！

那个人出租房屋，我们要分不同的情况，一个是个人出租住房，要另一个是出租非住房。那两者涉及 的税费都是一样的，但是在有些地方还是有所差别的，具体看下方表格

我们具体来说明一下上述表格的涉及8项税费的 ：

1

增值税

首先说明一下，不同身份的纳税人适用增值税税率也是不一样的；

1、一般纳税人不动产租赁服务适用税率是9%，

2、小规模纳税人不动产租赁适用税率是5%。

个人出租住房：

1. 个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳税款=含税销售额(1 5%)1.5%

2.个人出租非住房 、其他不动产，按照5%的征收率计算应纳税额。应纳税款=含税销售额(1 5%)5%

政策依据：

其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。（要国什么家税务总局公告2019年第4哪些号出租房屋）

个体工商户：

1.个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。应纳税款=含税销售额(1 5%)1.5%

2.个体工商户出租非住房，其他不动产； 适用一般计税方法计税的，税率为9%;

3.个体工商户出租非住房、其他不动产 ；适用简易计税方法计税的，征收率为5%。应纳税款=含税销售额(1 5%)5%

2019年1月1日至2021年12月31日期间，个体工商户什么中的小规模纳税人合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，租赁房屋收入免征增值税。

2

城建税、费

大家都知道，城建税的计税依据是当期的应纳增值税，如果当期有应纳增值税，按照城建税的税率来计算，如果是当期没有应纳增值税，那出租房城建税自个人然也就不用交税了。如果是免增值税的，那同样也免城建税。

个人出租的住房，出租其他不动产 ，城建税、附加税：根据实哪些际缴纳的增值税额计算相应的城建税（7%、5%、1%）及教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）。

政策依据：

财税〔2019〕13号规定，享受最高50%的减征。

3

房产税

按照房屋不同的类型，计征税率也不同：
1.个人出租住房，按4%的税率征收出租房屋房产税。

2.个人出租其他非住房不动产，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

政策依据：

按财税【2019】13号规定，享受最高50%对减征。

4

城镇土地使用税

对于个人出租房屋也分两种两种情况：

1.个人出租住房，免征城镇土地使用税。

2.个需要人出租非住房、其他不动产，只要在城镇土地使用税开征范围内的，应按规个人定缴纳城镇土地使用税。

城镇土地使用税 = 土地占用面积 x 每平方米土地年税额/12

土地使用税每平方米年税额如下：大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6税元至12元。省、自治区、直辖市人民政府，在规定的税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。

5

印花税

1.对个人出租、承租住出租房房签订的租赁合同，免征印花税。

2.个人出租非住房、其他不动产：按照财产租赁合同缴纳印花税，税率为1‰；税额不足1元，按1元贴花。

6

个人所得税

个人所得税法中财产租赁所得，是指个人缴纳出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率

1.对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。

2.个人出租非住房 、其他不动产取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。

财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：

(一)财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。

(二)向出租方支付的租金。

(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。

(四)税法规定的费用扣除标准。财产租税赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800 ;超过4000元以上的，减除20%的费用。

个人能到税务机关代开增值税专用发票吗？

答：是可以的！

税总函[20需要16]145号规定：增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出缴纳租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。

提醒：

1、其他个人申请了代开增值税专用发票，那就不能在享受增值税免税政策 。

2、对于购买方或是承租方是一般纳税人适用于一般计税方法的，取得不动产房屋租赁增值税专用发票，按规定是可以抵扣的。

上述就是关于出租房屋涉及的税费，一项业务涉及这么多税费，包租婆看了不知有何感想哈？