个人所得税全年一次性奖金计算器(个人所得税税率表)

#个税年度汇缴清算#

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年终奖计入“汇算奖金清缴”和不一次性计入"汇税率算清缴”，交税金额大不同。

昨天有个朋友请我帮忙，帮她做个人所得税汇算清缴，于是就有了这一篇文章的分享。帮她做完汇算清缴后，不同的方案让她多退了1,404.54元，虽然金额不是很大，但是也是一笔小财富。

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个人所得税的“年度所得”和“收入”总额分别是什么？

1、个人所得税的“年度所得”的年度怎么定的？

首先给大家普及一下个人所得税概念，专业词汇就不说了，重点讲“所得”一次性，这个“所得”就是实实在在的所得哦，举例说明：

比如贵公司2021年12月的工资都会在2022年1月发放，那么2021年个人所得税汇算清缴时，这笔2022年发的工资就不在内了。

再比如，2020年的年终奖是在2021年发放的，那么在汇算清缴时，这笔奖金就要计算在内。

所以，所得，是实实在在的真正在这期间发放的“所得”，是“实发“时间为准。

（有人说以申报时间为准，大家可以去查一下个人所得税法，纳税义务发生时间点，不管哪一种计征方式，当年发放的就得当年申报。）

2、汇算清缴的“收入”包含哪些，不包含哪些？

根据“国家税务总局公个人所得税告2022年第1号“，收入包含：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。

不包含“财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的所个人所得税得。”

举例：如2021年将房子出租收到的租金，表那么这个所得是不包含在汇算清缴范围内的；再如，买彩票中奖了，这个也是不包含的；再比如年终奖，虽然是工资薪金，但自己可以选择是否纳入。

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年终奖什么时候纳入综合所得做汇算清缴，什么时候不纳入综合所得？

根据财政部 税务总局公告2021年第42号“财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告”规定：

应纳税额＝全年一次性奖金收入适用税率－速算扣除数

是否并入综合所得，其实最主要就是看“适用税率”，计算器如果：

年终奖对应的适用税率 &g表t; 综合所得对应的适用计算器税率，那么并入是节税的，反过来就不并入更节税。

一般来说，肯定是不并入是最优选择，因为年终奖金对应的税率是按“奖金总额/12”后的税率金额来对奖金应相全年应的税率档次的。

但是有一种情况是例外的，就是那些收入总额没达到起征点，如果全年的收入没有达到起征点，那么对应的税率是0，而年终奖金对应的税率最低是3%。

收入有没有达到起征点，自己可以进行测算，下文给大家测算一下：

经过上文的一些假设条件下的测算（自己测算时扣除数以实际为准），全年税前工资（不含奖金）如果未达到14.6万元以上的将年终奖金并入综合所得可能会更节税。

当然，也需要考虑年终奖的金额，如果年终奖金额较大，并入年度综合所得后，导致适用税率高于按“全年一次性奖金”的计算方式对应税率全年，那么仍然不合并做汇算清缴更节税。

本文的案例中，由于该案例年度不含奖金的年度收入扣除各项扣除后，适用的税率为3%，而如果加上年终奖金，将会导致适用的税率升至10%，而将奖金不计入综合所得的话，适用的税率都为3%，所以此案例将年终奖金不并入综合所得更节税。

以上为个人所得税的一点简单的节税方案，当然，个人所得税节税的方法有很多，比如，

1、孩子的教育经费到底放在夫妻哪一方扣除更划算？

2、父母的赡养费如何在子女之间分摊更节税？

3、自己的教育费用是在自己这扣除更节税，还是在父母那边扣除更节税？

4、如何通过购买保险的方式节税.......