应交税费教育附加费(城建税和教育费附加税率)

1、一般纳税人的城教育建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。

2、附加税城建税的和计算

应交城建税＝增值税城建税税率 城建税税率：

纳税人所在地在市区的，税率为7％； 纳税人所在地在县城、镇的税费，税率为5％； 纳税人所在地不在市区、和县城或镇的，税率为1％ 3、教育费附加的计算税

应交教育费附加＝增值税3％。

企业城建应交税教育费附加税怎么记会计分录？

企业城建税和教育费附加税的会计分录：

计提城市维护建设税和教育费附加是以实际缴纳的增值税、营业税、消费税税教育费额为计税依据的。

计提时：

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交城建税

贷：应交税费-应交教育费附加

上交税率时：

借：应交税费-应交城建附加税税

借：应交税费-应交教育费附加

贷：银行存款（或库存现金）

城市维护建设税计税依据：

计算城市维护建设税应纳税额的根据。原规定以纳税人实际缴纳的产品税、增值税税、营业税教育三种税的税额为计税依据。1税费994年税制改革后，改为以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。

城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。

(1)纳税人实际缴纳的“三税”税额(进口环节增值税、消费税除外)

(2)补交的税款

(3)免抵税额

注意的应交问

(1)不作城建为城市维附加费护建设税计税依据的有：纳税人缴税的“非税”款项(滞纳金、罚款)、进口缴纳的增值税、消费税。纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机附加关对纳税人税率违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。

(2)作为计税依据的的城建“三税”税金只是看是否在本期缴纳，与附加税款所属期间无关。即查补税款也应作为计税依据。

(3)免征或者教育费减征“三税”同时免征或者减征城建税

(4)对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。

(5)海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。