土地价款差额计税的账务处理怎么做?
1、固定资产转入清理时,会计分录如下:
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
2、收到转让款时,会计分录如下:
借:银行存款
贷:应交税费-简易计税(计提)
固定资产清理
3、结转清理收入时,账务处理如下:
借:固定资产清理
贷:营业外收入
一般纳税人差额征税的账务处理怎么做?
B公司一般纳税人,提供客运场站服务。2019年6月取得了含税收入106万元,当月向承运方支付运费21.2万元,取得增值税发票。相应账务处理怎么做?
1、B公司提供应税服务时,会计分录如下:
借:应收账款 1060000
贷:主营业务收入 1000000
应交税费——应交增值税(销项税额) 60000
2、B公司向承运方支付运费时,账务处理如下:
借:主营业务成本 200000
应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 12000
贷:应付账款 212000
一般纳税人劳务派遣差额征税的会计处理
确认收入时会计处理如下:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税——销项税额。
支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金,账务处理如下:
借:应交税费——应交增值税——销项税额抵减,
借:主营业务成本
贷:银行存款
知识拓展:旅游业小规模纳税人差额征税如何做会计分录?怎么做账?
哪些项目适用差额征税?
房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)、试点纳税人提供旅游服务、融资租赁和融资性售后回租业务、试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务、航空运输企业、采用简易计税方法销售二手房(不含自建、住房)、经纪代理服务等适用于差额征税。
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