个人所得税不交没人查(个人所得税需要自己交吗)

「导言」

2月14日起，本号陆续编发公开课现场音频和演讲全文，以飨读者。以下是陈春林律师演讲实录第四辑《不交税，等待企业的结果是什么？》。

系列回顾：

第1辑税与税开年公开课：变局中变革 | 陈春林律师授课实录第1辑

第2辑“以数交吗治税”，税务局如何穿透企业经营机密？

第3辑智慧税务下，企业的出路在哪里？

△点击收听陈春林律师演讲实录△

我们来看看民营企业目前的涉税现状是什么样子。

各位企业家，你们了解自己的企业吗？企业有多大的税收风险你们清楚吗？未必清楚吧？

举一个非常简单的例子，在任意一个大型招聘网站中，你随便输入“内账不交会计”、“外账会计”字样，都可以找到大量岗位。

企业招聘内账会计和外账会计的同时，是不是相当于明示税务局我有两套账？这说明你肯定偷逃税了，这是毫无疑问的，你都公开招聘了。

这件事被任何一个公民拿到税务局去举报，你都是跑不了的，这是百分之百的。

我们来看看各种税务不合规现象。

公款私存，大家在企业都司空见惯了。

私款公报，比如老板家的开销在企业报销，把钱都套了出去，也大有人需要做。

体外循环，就是我本来可以公对公地走账户，但我偏就在账目外进行循环。

账外发薪，比如应发员工1万块钱的工资，为了规避社保，就在在账面上发3000块，私底下发7000块。

还有两套账簿，刚才我们已经说到了。

还有接受虚开，我们到了一定程度觉得成本费用降不下去了，就去买发票，甚至其他人用一些发票来查顶他应该获得的收入，这种接受虚开情况没人也是很普遍的。

还有虚列瞒报、阴阳合同等，这就是故意的一些违法行为了。

那这些现象背后的问题是什么呢？我认为有企业税收政策不熟的原因，也有企个人所得税业没有专才、有也不精、管理不善、处理不当、领导重视不够、监督不力、意识淡薄、侥幸盲目的原因，这些都是一些深层次的问题。

这件事情的逻辑是，你有这样的问题，才会出现这样的现象，觉得这件事情只要不抓到我，我就侥幸，是吧？

还有人心想，某某某这么做都没事，他比我问题还多呢，我怕什么呀？这种心理特别明显，但接下来的时间恐怕就不行了。

在税收上，老板追求的是什么？老板追求的是合规吗？这个人所得税样明智的老板还是少，更多的老板追求的是不交税。正因为老板就是不想交税，所以他们才会有这样那样的违法行为存在。

我们税法规定，企业要交25%的企业所得税；如果分红，股东要交20%的个人所得税；如果企业销售，一般纳税人要交6%或者9%或者13%的增值税；如果成立合伙、独资、个体这样的主体，要交5-35%的个人所得税；如果你有销售或如果你是小规模纳税人，正常要交3%的增值税，现在疫情优惠是1%的税率。

个人所得税、查企业所得税、增值税，这些税实际上都是国家的。作为老板，你不想交税，觉得税负重，但你要是从另外一个角度看，国家其实是讲理的。

比方说，你要交25%的企业所得税，实际上是你获得了利润，才拿出25%交税，最早时候的企业所得税是33%呢，现在已经降低了。

股东分红的个人所得税也是这样，你是在原有基础上获得了分红，才从中拿出20%，其实你留下的还是大头。如果你亏损了，或者你并没有所得，你就没有税嘛。

增值税也是一样，一定是你增值了对吧，你100块钱进来，200块钱出去，你获得增值了，才需要交税。

所以在纳税意识上，无论税负压力有多大，我觉得企业作为纳税人，还是应该有这样的觉悟的：这些税都是国家的，国家并没有把大头给你拿走，所以我们要想着交税啊，这是我们应尽的义务。

我们很多老板在经营中自己，很多人都是只算自己的账，不理国家没人的税，也就是他们在做交易设计的时候，根本不考虑国家的税收问题，这是一个非常大的问题。

我们很多商人、老板，他们在设计商业模式的时候不考虑税收，经不起税收上的推敲。这种情况下，他们显然是交不起税的。因为他没有这种纳税意识，所以他根本不会去主动申报。

那如果税务局发现了通知他申报，按照《税收征管法》的规定，就会有两种可能，一种是，他按照要求申报了，但是交不起税，就会欠税。欠税会怎么样？每天滞纳金万分之五，年息18.25%，而且滞纳金是上不封顶的。

还有一种可能，让他申报他还不申报，这种情况按照《税收征管法》的要求直接就定为偷税了，那就是补缴滞纳金、罚款甚至是移送。

这件事已经有人打样了，比如杭州税务局对薇娅的处理，要求薇娅15天之内追缴税款加收滞纳金并处罚款13.41亿。

关于薇娅案，杭州税务局稽查局有一个答记者问，说如果不交缴税怎么办？回答是，如果她能在15天期限内缴纳，就不追究刑事责任，如果没有缴纳，就是移送公安机关的结果。

你要是面临着刚才那个老板的情况，你显然是交不起吧，那你能准备出自己那么多钱缴税吗？显然是不可能的，等待你的就是牢房。

说到刑事犯罪，最常见的两种是偷逃税款涉及的逃税罪和虚假交易涉及的虚开发票罪。

逃税罪刑事立案追诉标准上是这样规定的，有涉嫌下列情形之一，应予立案追诉：

第一，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的。

5万元对现在的企业来讲，很容易就达到了。

如果你5年之内又被税务机关给予二次以上行政处罚了，那这个就直接定罪了。而且即使你在立案之后再补缴，也不影响刑事责任的追究。

关于虚开罪追诉标准，如果虚开税款数额在1万元以上，或者致使国家税款被骗数额在5000元以上，就可以立案。所以虚开专票5万元以上，就要被处以三年以下有期徒刑，这是很轻易就会被立案的事。

另外，虚开普通发票100份以上，或者开票金额累计在40万元以上就可以立案，或者没有达到上述数额标准，5年之内受到两次处罚，也会受到追诉，所以很多企业都已经险象丛生。

大家想一想各自的企业，我估计大家看完这个立案标准之后，很多企业家现在就知道你已经够罪了。

再想想追诉期，偷逃税的追诉期是无限期的，所以这件事情什么时候找你什么时候就会爆雷，你的企业有多少雷，我相信老板们是很清楚不交的。

2018年有这么一个案子，这是辽宁大连的老板，因为2015年一个50万元的劳务普通发票，被当地公安机关拘留了，在拘留所住了21天，企业就从正常经营进入了倒闭。

我想说什么呢？一旦企业进入到这种阶段，对一个企业来讲，可能就是灭顶之灾。因为民营企业老板的作用是非常大的。

而且接下来我们国家又有新的政策出台，很多老板虽然不做法人，做实际控制人，但实际控制人的责任也要追究了，所以接下来，老板们想置身事外是不可能的。

这个大连的老交吗板也很冤，他的事情后来没了下文，因为税务局不认为他逃税，检察院也不认为，但公安机关却把他立案了，这就成了一个很尴尬的事情。

他是一个小有名气的软件制作公司老总，很有前景，但即便他无罪，公司已经不在了，他的事业毁掉了，这是非常要命的。

企业从无到有，从小到大，每走一步都不容易。面对险象环生的内外部环境，我们能做好的只有合规运营。

毫无疑问，税务合规，是企业家最应重视并摆在最优先级需要别解决的战略大事。

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