蚌埠市基本建设财务管理规定(蚌埠市住宅专项维修资金管理办法)

2021年蚌埠市审计局对9所市属学校审计发现，市属学校财政财务管理不规范问题普遍存在，应引起重视。一是经费支出管理存在漏洞和风险。发放在职人员各类考试、评审等劳务费内控制度缺失，部分劳务费发放未打卡发放给实际领取人，而是直接转入牵头教研员账户提取现金后分别发放，实际发放情况难以监督，存在一定管理漏洞和廉政风险；部分劳务费支出缺少计划申请、实施方案等重要证据资料。部分学校大额资金支出未进行集体研究。二是部分收费未纳入学校账务管理。部分学校收取学生看班费（小饭桌）、住校班费等未纳入学校财务统一核算。三是非税收入未按规定上缴。部分学校的食堂、超市承包管理费及利息等非税收入未按规定上缴政府非税收入专户。四是财务审核把关不严。部分学校存在支出原始凭证证明力不足、超范围支付住宿费和交通费等问题。五是应收款长期挂账未清理、处理。大部分学校存在应收款长期挂账未清理、处理问题，资金存在损失风险。

审计建议：一是完善内部管理制度。结合学校工作实际和内部管理、监督需要健全完善财务管理、业务管理、资产管理等内部控制制度，保证内控制度健全和有效执行，不断提升内部管理水平。二是严格劳务费等支出管理。认真做好活动方案、外聘人员登记等基础性工作，通过银行转账等方式将资金直接发放到实际领取人，堵塞管理漏洞，防范各类风险；严格按制度规定对大额资金支出履行集体研究程序。三是加强收入管理。按规定将各项收入纳入单位财务核算管理，及时足额上缴非税收入。四是强化财务审核工作。不合规的原始凭证一律不予报销，保证相关工作及经费支出合规规范。五是加大往来款项清理力度。对往来款项进行全面清理核实，按规定进行处理，避免往来款长期挂账，造成资金损失等风险。六是加强主管部门监管力度。教育主管部门建立完善对学校的监督管理制度，以制度完善促管理规范；建立健全内部审计机构，配备必要的内部审计力量，加大对所属学校内部审计监督力度，促进学校加强管理，建立长效机制。