小企业税收筹划案例分析继续教育(最有利于小企业进行税收筹划)

中小企业税务筹划方法分析

　　税务筹划，说白了就是：节减税款。是经营者运用《税法》的现行政策主导性，采用合理合法方式降低应纳税金的个人行为，通常就是指在多种多样盈利性的经济发展主题活动方法中挑选税赋较轻或税收优惠政策数最多的，以超过降低税款的目地。就本质来讲，避税事实上就是说纳税筹划的另一种婉转描述。

　　税务筹划的特点：合法性，筹划性，目的性风险性和专业性

　　1、合法性，指的是税务筹划需要在法律允许的范围之内进行

　　2、筹划性，指的是公司在纳税之前进行一系列的整理安排设计达到减轻赋税的目的

　　3、目的性，指的是税务筹划的最终目的，是节税

　　4、风险性，指的是税务筹划，有时并不能达到预期的目标，会有相应的风险

　　5、专业性，指的是税务筹划，在自己不能独自完成的情况下，需要请相关专业的人员进行操作

　　中小企业利用国家政策税务筹划如下所示：

　　1、进入到特殊地区或行业

　　在我国，在一些特殊地区开设的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业可以享受较大的税收优惠，如：经济区、沿海城市经济开发区、经济技术开发区等地区，中小企业如选择在此类地区从事合适的行业，可以起到较好的税务筹划效果；同时为鼓励从事特殊行业加强社会保障针对一些行业实施了一些特殊的税负减免制度，但企业在选择时要仔细考虑地方和行业的特点，对有成本进行较为全面的预算，才能较好做到合理税务筹划。

　　2、利用税收优惠政策

　　我国税法以法律的形式规定了各种税收优惠政策，如：对安置残疾人的单位，符合条件的，继续实行按单位实际安置的残疾人员人数限额（每人每年不得超过3.5万元）即征即退增值税。新办的高新技术企业从按15%税率征收所得税；居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，可以免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

　　3、在“管理费用”上下功夫

　　企业可以提高坏账准备的提取比率，坏账准备金是要进入管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。折旧是固定资产在使用过程中，通过逐渐损耗（包括有形损耗和无形损耗）而转移到产品成本或商品流通费中的那部分价值。折旧的核算是一个成本分摊的过程，折旧的计提会影响到所得税，企业可尽量的缩短折旧年限，这样折旧额增加，所得税减少。

　　4、缩短摊销期限

　　新会计准则规定，待摊费用账户核算为企业已经支出，应由本期和以后各期分摊的费用，如低值易耗品的摊销，出租出借包装物的摊销，预付保险费，固定资产修理费，以及一次性购买印花税票和一次缴纳印花税等较大需摊销的费用等。一些中小企业往往利用待摊费用账户，调节企业的产品成本，不按照规定的待摊期限摊销，特别是在年终时集中摊销计入产品成本，加大摊销额，截留利润。

　　5、合理提高职工福利

　　中小企业私营业主在生产经营过程中，可以考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，既能减少税负，又能降低经营风险和福利负担。

　　6、“销售结算”做文章

　　选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况，尽可能的延迟收入确认的时间，由于货币时间价值的存在，延迟纳税会给企业带来节税的好处。

　　7、利用筹资税务筹划

　　一般来说，企业生产经营所需要的资金来源主要有三种：自我积累、债务筹资、权益筹资（发行股票），债务筹资的所需要支付的利息具有一定的减税作用，可以抵减当其的所得税，合理安排筹资将会为企业带来一定的税务筹划作用。

　　8、资产租赁税务筹划

　　企业的经营性租赁无论对于承租人还是对于出租人来说都可以起到减少所得税的作用。对承租人来说，他在经营活动中要支付租金，从而冲减其利润；对于出租人而言，租金收入要比一般经营利润收入销售较优惠的税收待遇，有利于减少税负。